Заголовок тимчасово відсутній

У разі, якщо протягом 2022 року у Вас відбувалися оподатковані та неоподатковані (в т.ч. і продаж металобрухту) операції, то показник ЧВ товарів/послуг, НА, в оподаткованих операціях, розрахований виходячи з обсягів 2022 року, використовується протягом 2023 року. Це випливає з п.199.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ):«частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік. Визначена у процентах величина застосовується протягом поточного календарного року.». Тобто, саме вищенаведений показник потрібно застосовувати при нарахуванні розподільчого ПДВ.

Щодо заповнення рядка 3.1 таблиці 1 додатку 6: так, її потрібно заповнювати.

Взагалі, суть річного розподілу ПДВ: здійснюються підсумки обсягів оподаткованих та неоподаткованих операцій за увесь 2023 рік, визначається нова частка використання товарів/послуг, НА, в неоподаткованих операціях. Та за допомогою цієї нової ЧВ розраховуємо нові суми розподільчого ПДВ, у Вашому випадку це будуть нові суми розподільчого ПДВ за місяця 2023 року, в якому відбувалися продажи металобрухту Відповідно, виникає необхідність складання РК до кожної з розподільчих ПН . Та дані цього перерахунку відображаються в таблиці 2 додатку 6 (вже зазначали) і в декларації з ПДВ в рядках 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1 – в залежності від ставки ПДВ. З цього приводу є відеоматеріал на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489, орієнтовно після 21 хвилини.

Раді допомогти, звертайтесь ще!