Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо Ваші питання окремо:

1. Якщо потрібно донарахувати дохід звільненому працівнику, проводьте нарахування в листопаді 2023 р. ЄСВ на суму доплати не нараховуйте, оскільки відповідно до п.2.2.12 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o ця виплата відноситься до оплати за невідпрацьований час. Відповідно до п.2 ст. 7 Закону 2464 ЄСВ після звільнення з роботи нараховується лише на заробітну плату (дохід) за відпрацьований час або згідно з рішенням суду - середню заробітну плату за вимушений прогул. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169

Додаток 1 в цьому випадку не заповнюється, в 4ДФ ставиться ознака «127» - інші доходи.

Якщо потрібно утримати кошти, то надлишково сплачену суму можна стягнути з відповідальної особи, або залишити як дебіторську заборгованість та списати її як безнадійну через 3 роки.

2. Працюючим працівникам проведіть донарахування або сторнування заробітної плати в листопаді. В додатку 1 Податкового розрахунку ці суми потрібно відобразити окремим рядком по кожній людині. В графі 10 зазначте місяць, який виправляєте. Зверніть увагу, що в випадку зменшення зарплати допускається від’ємне значення нарахованої зарплати та ЄСВ. В додатку 4ДФ поділяти ці суми не потрібно, тобто весь нарахований доход за листопад відображується одним рядком.

Донарахована сума зарплати у бухгалтерському обліку потрапляє до витрат місяця, у якому відбулося виправлення помилки. В бухгалтерському обліку в обох випадках робляться ті ж проводки, що й при звичайному нарахуванні заробітної плати. Але при утриманні зі знаком «мінус».

Зверніть увагу, що відповідно ст.127 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n739 відрахування із зарплати працівників мають проводитись лише за їх заявою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!