☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Далі були ВМД: 27.08.2015, 10.09.2015,21.09.2015,30.10.2015,06.11.2015,18.11.2015,14.01.2016р. на загальну суму заборгованості 28 477,89 євро.
Контракт знятий з валютного контролю банку, штрафні санкції за порушення строків повернення валютної виручки не нараховувались.
У грудні 2018р. бухгалтером було створено резерв сумнівних боргів в сумі 10% : 944 – 381 90315,16. У декл. по приб.за2018р.коригування фін.рез. на резерв не зроблено.
Рішення суду не маємо.
Чи має правоТОВ у 2023 р.віднести до витрат цю заборгованість?
На витрати можна списати безнадійну заборгованість, яка задовольняє одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). За загальним правилом заборгованість списується після спливу позовної давності, або раніше - якщо виконуються інші умови.
На період карантину і воєнного стану позовну давність було подовжено (п.12 і 19 Прикінцевих положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ). Відлік позовної давності ведеться з дня, наступного за граничним днем виконання зобов"язання. Отже, треба визначити, коли за кожною ВМД настав граничний термін оплати, і визначити початок спливу терміну позовної давності. Якщо це, наприклад, 2015 або 2016 рік, то 3 роки закінчились відповідно у 2018 і 2019 роках, тобто до початку дії карантину. Саме у цей час треба було списати заборгованість (або за рахунок резерву, або на рах.944). Але якщо застосовується Конвенція ООН ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/995_002#Text ) і строк позовної давності складає 4 роки, то закінчення строку може припадати вже на період дії карантину (12.03.2020), і тоді списувати заборгованість ще зарано.
У 2023 році не можна визнати витрати, оскільки вони не відносяться до 2023 року - треба виправити помилки зі списання заборгованості у 2018 (2019) році. У бухобліку замість витрат визнається Дт 441(442) Кт 362 - див. п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 , п.4.11 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 ). Якщо у 2018 році не було списано заборгованість за рахунок резерву, наразі просто треба зробити проведення Дт 38 Кт 362 і оформити виправлення помилки бух.довідкою.
Якщо у 2018 році застосовувались податкові різниці, і не всі вони відображені у дод.РІ, зараз можна подати уточнену декларацію за 2018 рік - оскільки податкові строки давності були подовжені на період карантину (п.52-2 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), а потім і воєнного стану (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ). З 01.08.2023 ці строки було відновлено, але за 2018 рік ще можна подати уточнення.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Чи може ФОП-платник ПДВ вести журнал наказів в Excel
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Є відповідь АІ
Військовий облік: чи можна заповнити дані за працівника
Чи потрібно заповнювати графу про залишок авансу у звіті
Консультація щодо заповнення реквізиту ТТН для перевізників
Відповідь АІ схвалено експертом
