Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви дійсно прийняли рішення про визнання такої ПН (в 04/2023), як помилково складеної, то методологічно Ви поступили правильно - зняли Пн з 04/2023 та не показали РК на "-" в декларації з 07/2023.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але в цій ситуації дійсно вискакує сума еПеревищ на ліміті реєстрації.

Зараз немає сенсу вертати "взад" ПЗ в 04/2023, бо казначейство спише з електронного рахунку суму ще раз і на бюджетному рахунку вже буде подвійна переплата.

Щоб прибрати суму еПеревищ, рекомендуємо до 07/2023 подати УР (якщо РК датований 07.2023 і своєчасно зареєстрвоаний) і там поставити Рк на "-" в ряд. 7, але не враховувати його в ряд. 9. Тоді загальний підсумок Вашої декларації не зміниться (ряд. 18 або 21), але сума еПеревищення має зникнути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!