Заголовок тимчасово відсутній

Різниця між бухгалтерською і податковою сумою податку обліковується як відстрочений податковий актив або відстрочене податкове зобов"язання згідно з НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o14 ). На практиці його використовують одиниці, оскільки цей стандарт ніяк не впливає на податковий облік.

Отже, якщо ви не застосовуєте НПСБО 17 (як більшість платників), то послідовність дій буде така.

1. визначаємо фінрезультат звітного періоду (сальдо рах.79 - прибуток або збиток).

2. вказуємо його у ряд.02 декларації.

3. визначаємо податкові різниці у дод.РІ, і згорнутий результат зазначаємо у ряд.03.

4. визначаємо об"єкт оподаткування у ряд.04 і далі по декларації, у підсумку отримуємо ряд.19 - суму податку на прибуток, якщо діяльність була прибуткова.

5. тільки тепер робимо проведення Дт 981 Кт 641 на суму, яка дорівнює показнику ряд.19 декларації, і зазначаємо цей показник у ряд.2300 форми № 2.

Принаймні, у п.5.8 НПСБО 25 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n42 ) зазначено для малих підприємств: "5.8. У статті "Податок на прибуток" відображається сума податку на прибуток, яка визначається в розмірі податку на прибуток за звітний період."

Раді допомогти, звертайтесь ще!