Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно надати певні документи для розблокування ПН. Перелік таких документів наведено у п.5 Порядка прийняття рішень про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджено наказом Мінфіна України від 12.12.2019 р. № 520 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#Text) : договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури / інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством; інші документи, що підтверджують інформацію, зазначену у податковій накладній / розрахунку коригування, реєстрацію яких зупинено в Реєстрі. У разі, коли у квитанції до ПН/РК коригування зазначено код товару/ послуги згідно з УКТ ЗЕД / умовним кодом товару / ДКПП, операція за яким стала підставою для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування, платник податку має право подати письмові пояснення та копії документів виключно до такої операції. Ці документи надаються за допомогою засобів електронної звітності разом із Повідомленням про надання пояснень та копій документів щодо ПН/РК, реєстрацію яких зупинено за формою J1312601 з доданням документів довільного формату J1312602. У самому поясненні необхідно розписати саму господарську операцію, ПН за якою заблоковано. Також треба розписати діяльність підприємства, зазначити, які товари/послуги постачаються, які придбаваються, визначивши основних постачальників і покупців. Також треба вказати наявні об'єкти ОЗ, місця зберігання товарів, із посиланням на ф.20ОПП, трудові ресурси, з посиланням на штатний розпис, та податкову звітність, обсяги діяльності — продаж, сплата податків, з посиланням на податкову та галузеву статистичну звітність, та дані бухгалтерського обліку. Це все необхідно надати у термін “365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування” (п.6 Порядку). Крім того, можливо доцільно надати Таблицю даних платника ПДВ, якщо відповідні коди за УКТ ЗЕД Ви раніше не зазначали в Таблиці, або Таблицю взагалі не надавали. До таблиці додається пояснення з описом діяльності підприємства, з посиланням на податкову та статистичну звітність, зазначаються трудові ресурси, об'єкти ОЗ, які використовуються у господарської діяльності. Також додаємо, що з 08 липня 2023 року діють зміни щодо здійснення розблокування ПН, вони запроваджені Постановою КМУ № 574 від 02 червня 2023 року ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/574-2023-%D0%BF#n12 ), згідно з якими у разі прийняття рішення про врахуванні Таблиці, ПН (РК), які заблоковані до дня прийняття такого рішення, підлягають автоматичній реєстрації в ЄРПН на п’ятий робочий день, що настає за днем прийняття такого рішення, якщо одночасно виконуються наступні умови: - ПН(РК) заблоковані згідно з п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183), тобто через відсутність або нестачі товару/послуги на вході яу у Вашому випадку; - відсутнє рішення контролюючого органу про неврахування такої таблиці даних платника відповідно до пункту 19 цього Порядку ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 ); - у ПН(РК) зазначені операції виключно з товарами/послугами, коди за УКТ ЗЕД та ДКПП за якими зазначені в Таблиці, на момент автоматичної реєстрації відсутні ризикові операції, та стосовно платника ПДВ немає діючого рішення про відповідність критеріям ризиковості; - такі ПН(РК) складені та подані для реєстрації в Реєстрі не раніше календарного місяця, що передує місяцю, у якому прийняте рішення про врахування таблиці; - щодо таких ПН(РК) не прийнято рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12 грудня 2019 р. № 520; - у день автоматичної реєстрації в ЄРПН повинен бути реєстраційний ліміт для реєстрації ПН(РК) в ЄРПН. Отже, якщо Ваші ПН(РК) відповідають таким критеріям, то є можливість надати Таблицю, та чекати автоматичного розблокування ПН. Разом з тим існує великий ризик щодо неприйняття Таблиці — це, на жаль, розповсюджена ситуація. Тому варто з'ясувати в органі ДПС за місцем обліку — як свідчить практика, процес розблокування ПН залежить від дій конкретних податківців на місцях. Тому цілком можлива ситуація, що доведеться надавати Повідомлення, пояснення та копії документів щодо розблокування ПН, без подання Таблиці. Щодо показників D та P — це довідкова інформація, яка завжди присутня в квитанціях про зупинення. Вони передбачені згідно з п.3.3 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23 ): “показник D розраховується за такою формулою: D= S/T, де S - загальна сума сплачених за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено податкову накладну/розрахунок коригування, сум єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків і зборів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, платником податку та його відокремленими підрозділами; T - загальна сума постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставками, визначеними статтею 193 Кодексу, зазначеними платником податку в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено податкову накладну/розрахунок коригування" – тобто це фактично показник податкового навантаження. Показник Р — це сума ПДВ згідно із виданими зареєстрованими ПН(РК). Якщо він дорівнює нулю — виходить, що в листопаді 2023 року у Вас немає зареєстрованих виданих ПН(РК). Також додаємо — у разі, якщо у Вас взагалі немає вхідного ПДВ (в т.ч. і за витратами на комунальні послуги, ремонт та обслуговування офісу, канцтовари, тощо) — це також треба зазначити — і при подані пояснень до Повідомлення, і у разі подання пояснень до Таблиці. Також додаємо посилання, які повинні допомогти Вам надати Повідомлення про розблокування: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-438146.html , https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/628718.html, та також Таблицю https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/671548.html, https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-423063.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!