Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):

"4. ...Господарська одиниця за межами України - дочірнє,
асоційоване, спільне підприємство, філія, представництво або інший
підрозділ підприємства, які перебувають або ведуть господарську
діяльність за межами України.

5. Операції в іноземній валюті під час первісного визнання
відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в
іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на початок дня,
дати здійснення операції (дати визнання активів, зобов'язань,
власного капіталу, доходів і витрат).

Оскільки Ви маєте 100 % в статутному капіталі компанії-нерезидента, ця інвестиція обліковується за методом МУК згідно НПСБО 12 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#Text), і на дату балансу інвестиція має бути оцінена наступним чином:
"12. Фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі
в капіталі, на дату балансу відображаються за вартістю, що
визначається з урахуванням зміни загальної величини власного
капіталу об'єкта інвестування, крім тих, що є результатом операцій
між інвестором і об'єктом інвестування."

Тобто, має бути складена фінзвітність іноземної компанії, визначені зміни в капіталі і тільки потім визначені дані щодо рах. 14 в балансі інвестора.

Фінзвітність іноземної компанії, як господарської одиниці за кордоном, за правилами НПСБУ 21 перераховується або за нормами п. 10 (якщо дотримані всі його вимоги), або за п. 13.

Раді допомогти, звертайтесь ще!