Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, на момент отримання авансу від замовника, якщо Ви ще точно не знаєте - як зайде оплата на "вході", але точно знаєте, що у складі цієї оплати буде Ваша винагорода, то тоді всі суми оплати приймаєте саме як поату експедиторських послуг і якщо замовник - резидент, нараховуєте на всю суму ПДВ.

Коли під цей аванс вже буде закриватися актом (звітом) експпедитора, де Ви будете вказувати вже витрати по відшкодуванню витрат на міжнародне перевезння, то тут можливі такі варіанти:

1) перевезення робив перевізник-резидент платник ПДВ і він виписав на Вас ПН по ставці 0%. Тоді Ви маєте скласти РК на зміну номенклатури: - зняти рядок по експедиторським послугам зі ставкою 20% і ввести нові рядки:

- рядок на перевезення по ставці 0%

0 ряд. по експедиторським послугам по ставці 20% - фактичні Ваші послуги за актом.

Загальна сума по РК не збіниться, але зменшить сума ПДВ

2) перевезення робив неплатник ПДВ (резидент або нерезидент). На ці суми, які Ви перевиставляєте замовнику, ПН взагалі не складається. Адже перевізники-неплатники ніякої ПН на Вас не виписували.

Тому в цій ситуації буде РК на "-" з причиною 102 (зміна кількості) - якщо з авансу лише частина йде на опату первезення, а части авансу все ж залишається як оплата експедиції. Або з причиною 103 - якзо весь аванс пішов на оплату перевезення без ПДВ.

Такий підхід відповідає позиції податківців з УПК № 610 від 06.07.2012 чинною на даний час (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text), де вказано наступне:
"Питання 10.
Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
Відповідь.
У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.
При цьому необхідно враховувати вимоги пункту 189.4 статті 189 Кодексу, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.
Перевізник - резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов'язань по міжнародному перевезенню виписує податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. Отриману податкову накладну від такого перевізника експедитор має право включити до реєстру отриманих податкових накладних. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!