Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно, незалежно від дати РК на зменшення ПДВ, скласти УР до декларації з ПДВ за вересень 2023 року.Це випливає з вимог п.17 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#n11 ): “відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування". Щодо дати складання РК до ПН на умовний продаж — є відповідне роз'яснення податківців ( https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/652958.html ), згідно з яким “...у податковому періоді, у якому за результатами проведеного перерахунку зменшено (у тому числі на підставі бухгалтерської довідки) суми ПДВ, що були віднесені до податкового кредиту при придбанні з ПДВ товарів/послуг, необоротних активів, які призначалися для використання або часткового використання в неоподатковуваних операціях, платник податку може скласти розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 або п. 199.1 ст. 199 ПКУ, та зареєструвати його в ЄРПН у встановлений ПКУ термін. При цьому, у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платник податку має право зменшити суму податкових зобов’язань, нарахованих згідно з п. 198.5 ст. 198 або п. 199.1 ст. 199 ПКУ, у податковій декларації з ПДВ (далі – декларація) того звітного (податкового) періоду, у якому складено розрахунок коригування, а у разі його несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у декларації того звітного (податкового) періоду, у якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН." Отже, з цього випливає, що податкова пропонує скласти РК у Вашому випадку датою від вересня 2023 року, та включити до складу декларації з ПДВ за листопад 2023 року — адже ж відразу ясно, що реєстрація буде несвоєчасною. Тому, на нашу думку, РК треба складати або датою від листопада 2023 року, або жовтня 2023 року (ще не пізно). Та включати до складу відповідних декларацій — або листопада, або жовтня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!