Заголовок тимчасово відсутній

Ні, нараховувати умовний ПДВ за п. 198.5 ПКУ немає підстав.

ПКУ визанчає наступне:

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися..."

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31344):
"Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання ТМЦ, в тому числі зіпсованих?
Відповідь:
...оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих)."

Отже, якщо Ви не включили ПДВ до поадткового кредиту за відсутності зареєстрвоаної ПН постачальником, то при списанні таких зіпсованих ТМЦ умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!