Заголовок тимчасово відсутній
Підприємство хоче видати своїм співробітникам реглани з логотипом компанії в рекламних цілях.Реглами не будуть повертатись працівником.
1. Підкажіть, які податкові зобов'язання виникають у підприєства (ЄСВ, ПДФО, ВЗ та ПДВ)
2. Які документи необхідні для оформлення такої видачі
Оскільки видача відбувається працівникам, і це не спецодяг (важко буде це довести), то така видача буде нічим іншим як іншими заохочувальними виплатами в натуральній формі. тому варість подарунку слід оподатковувати ПДФО (з натуральним коефіцієнтом), ВЗ, та нарахувати на неї ЄСВ. Зауважте, під вартістю для наразування податків розуміється вартість з ПДВ, адже працівники приюбава би таку річ самостійно із ПДВ (якщо звичано підприємство її тех придбало із ПДВ). податки ПДФО та ВЗ утримати із зарплати працівника. В звіті показати вартість такого подарунку однією сумою із зарплатою, бо це і є частина зарплати. Так показати в Д1, і так же показати в 4ДФ (з ознакою 101). Пдв на умовний продаж зг188.1ПКУ - 1)нульова на неплатника та 2)на умовний продаж на базу =собівартості)
Альтернативний варіант - оформити це як подарунок, вартістю до 1675 грн в неоподаткованій сумі (якщо це так, якщо вартість із ПДВ цієї речі менша ніж 1675), оскліьки за ПКУ 165.1.39 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включатиметься вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) у частині, що не перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. Але, в цьому разі, ЄСВ все одно буде, оскільки не входять до бази ЄСВ лише новорічні подарунки діятям працівників. В Додатку 4ДФ Податкового розрахунку сума подарунку у 2023 році відображається так: у частині вартості, що не оподатковується (в межах 1675 грн) – код ознаки доходу «160». В додатку 1 - входить до суми наразованох зарплати одним рядком. ПДВ нараховується як на звичайний продаж нижче собівартості (тобто 2 податкові накладні - нульова, та на умовний продаж на перевищення мінбази)
Оформлення - наказ, відомість видачі, бухгалтерська довідка по розрахунку податків.
ще раз нагадую, що для парцівників звичайною ціною такого або заохочення, або подарунку буде вартість реглану із пдв, і саме на неї буде нарховуватися натуральний коефіцієнт в першому випадку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
Особливості утримання податків та трудових умов для неповнолітніх працівників
Нарахування ПДВ на залишкову вартість будівель перед знесенням
Як враховувати лікарняні при нарахуванні зарплати суміснику
Звільнення від ПДВ при міжнародній технічній допомозі: нюанси договору
Дії підприємства при травмуванні працівника під час призупинення договору
Як правильно подати уточнення щодо відпустки без збереження зарплати
Вимоги до військового обліку та документації на підприємстві
Виплата відпускних до початку відпустки: правові наслідки та штрафи
Одиниця виміру в податковій накладній для будівельних робіт
Включення витрат імпорту автомобілів до вартості товару чи ні
Підприємство імпортує автомобілі для продажу. Питання чи потрібно митний збір, послуги брокера, страхування, сертифікації та інші витрати включати до вартості товару чи можна відносити на 92 та 93 рахунки?
Дякую…
