Заголовок тимчасово відсутній

Ставка ПДВ 0% може бути застосована тільки резидентом-платником ПДВ до міжнародного перевезення по маршруту вцілому.

В даному випадку - перевізник є нерезидентом, отже, він не може виписати на Вас (експедитора) ПН за ставкою 0%.

Відповідно, і Ви не можете перевиставити ПДВ за ставною 0% на замовника.

У Вас придбання послуг перевезення у нерезидена без ПДВ і перевиставлення цих послуг замовнику без ПДВ.

Адже місцем постачання послуг перевезення, які надає нерезидент - місце його реєстрації (п. 186.4 ПКУ), отже поставка буде без ПДВ.

А от Ваша винагорода експедитора оподатковується за ставкою 20 %, оскільки замовником Ваших послуг є резидент (п. 186.3 "ж" ПКУ).

Експедиторам рекомендуємо користуватися чинною на даний час УПК № 610 від 06.07.2012 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text), де вказано наступне:

"Питання 10.

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?

Відповідь.

У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.

При цьому необхідно враховувати вимоги пункту 189.4 статті 189 Кодексу, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.

Перевізник - резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов'язань по міжнародному перевезенню виписує податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. Отриману податкову накладну від такого перевізника експедитор має право включити до реєстру отриманих податкових накладних. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Раді допомогти, звертайтесь ще!