Списання обліковох різниці по газу та по іншим видам плаьного має на меті привести у відопвідність в податковому обліку ті обсяги, які обліковуються в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі – СЕАРП та СЕ), з тими обсягами, що облікоувться в бухгалтерському обліку. Отже, коригується податковий облік - тобто дозволено на підставі бухдовідки списати з СЕАРП "залишки", які утворилися через розбіжності обліку,

Тому, не зовсім зрозуміло, що має тут відоражатиметься в бухобліку - адже бухоблік береться за основу, ми самие приводимо до бухобліку те, що є в СЕАРП. І складаємо бухдовідку саме по бухобліку, щоб було зрозуміло, що саме ми списуємо в податковому.

Порядок складання акцизної накладної тут https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-453658.html

У верхній лівій частині акцизної накладної:

– у полі "Коди операцій для складання в одному примірнику" зазначають цифру "9" (облікова різниця внаслідок урахування обсягів пального, реалізованого з акцизного складу, який є місцем роздрібної торгівлі пальним, на яке отримано ліцензію на право роздрібної торгівлі пальним, як обсягів пального у літрах, приведених до температури 15° C). За кожним кодом УКТ ЗЕД пального (або умовним кодом – для скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном), інших газів, бутану, ізобутану), що обліковується на акцизному складі, який є місцем роздрібної торгівлі пальним, на яке отримано ліцензію на право роздрібної торгівлі пальним, за кожен календарний рік може бути складено лише одну акцизну накладну з кодом операції "9", яку реєструють у ЄРАН у строки, визначені п. п. 48 – 49 Порядку № 408;

– у полі "Умови оподаткування" зазначають умову оподаткування "0";

– у полі "Напрям використання" проставляють напрям "4" (реалізація пального в паливний бак транспортного засобу або тару споживача з акцизного складу, який є місцем роздрібної торгівлі пальним, на яке отримано ліцензію на право роздрібної торгівлі пальним).

У верхній правій частині такої акцизної накладної у відповідних полях зазначають номер примірника з наявної кількості примірників такої накладної – цифру "1" та кількість примірників – цифру "1".

У рядку "Особа – отримувач пального" зазначають "Неплатник", а до рядка "Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта" вносять умовний код "1000000000".

У таких акцизних накладних указують дані лише про один акцизний склад, з якого фізично відвантажене (відпущене) пальне. Реквізити акцизного складу / акцизного складу пересувного, на який фізично відвантажене (отримане) пальне, не зазначають.

Табличну частину акцизної накладної заповнюють у такому порядку:

– у графі 1 зазначають код товарної підкатегорії пального згідно з УКТ ЗЕД (10 знаків), для скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном), інших газів, бутану, ізобутану – умовний код 2711 00 00 00;

– у графі 2 перед описом пального зазначають календарний рік (чотири цифри), за який розрахована облікова різниця, унесена до акцизної накладної;

– графа 3 (обсяг реалізованого пального у кілограмах) має нульове значення;

– у графі 4 зазначають перевищення обсягу залишків пального у літрах, приведених до температури 15° C, що обліковуються в СЕАРП та СЕ платника акцизного податку, понад обсяги залишків пального у літрах, приведених до температури 15° C, у бухгалтерському обліку такого платника. Зазначений у графі 4 обсяг пального за кожним кодом УКТ ЗЕД пального (або умовним кодом – для скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном), інших газів, бутану, ізобутану), що за даними СЕАРП та СЕ обліковують на акцизному складі, який є місцем роздрібної торгівлі пальним, на яке отримано ліцензію на право роздрібної торгівлі пальним, не може перевищувати облікову різницю, визначену згідно з п. 47 Порядку № 408.

У клітинках акцизної накладної, розрахунка коригування акцизної накладної, які не заповнюють, нулі, прочерки й інші знаки чи символи не проставляють, крім рядків у верхній лівій частині документа, у яких відповідно до форми такого документа може бути внесена цифра "0" (п. 12 розд. I Порядку № 729) (див. роз'яснення з категорії 114.11 розділу "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)).

Чи складають АН на температурні різниці?
Акцизні накладні на різницю між обсягами залишків пального, що обліковуються в СЕАРП та СЕ, і фактичними залишками пального на акцизному складі, що виникла внаслідок впливу змін температури повітря, складають платники акцизного податку, що є розпорядниками акцизних складів, які є місцем роздрібної торгівлі пальним, не рідше ніж один раз на календарний рік на підставі бухгалтерської довідки за попередній календарний рік не пізніше ніж 31 січня поточного календарного року в разі, якщо розмір такої різниці не перевищує 1 % обсягу реалізації пального за такий календарний рік у СЕАРП та СЕ окремо за кожним кодом УКТ ЗЕД або 3 % для скрапленого газу, який у СЕАРП та СЕ обліковується за умовним кодом 2711 (див. роз'яснення з категорії 114.11 розділу "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)).

Раді допомогти, звертайтесь ще!