Заголовок тимчасово відсутній

Тобто ТОВ розраховується зі своїми постачальниками за допомогою корпоративної картки або картки «ключ до рахунку». Через касу підприємства нічого оприбутковувати не потрібно оскільки не було зняття готівки. Авансовий звіт в цьому випадку не оформлюється (пп. 170.9.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) але підзвітна особа має надати розрахунковий документ – фіскальний чек, видаткову накладну, також оскільки розрахунки були карткою потрібна також виписка з карткового рахунку (пп. 170.9.2 ПКУ).

Якщо для операцій з КПК відкритий окремий додатковий поточний картковий рахунок у гривні, то операції за таким рахунком відображаємо на субрахунку 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті». Якщо йдеться про платіжну картку «ключ до рахунку», то операції за допомогою такої картки можна обліковувати на субрахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

При здійсненні платежів із використанням КПК дата фактичного списання коштів з рахунку не завжди збігається з датою здійснення операції. Так, у момент операції відбувається блокування відповідної суми на поточному картковому рахунку, а вже потім — її списання. Тому в обліку має сенс поділяти суми, заблоковані на додатковому поточному рахунку підприємства, і грошові кошти, доступні для використання. Для цього зазвичай можна ввести додаткові субрахунки до субрахунків 313 (311) Наприклад: 313/1 «Грошові кошти, доступні для використання із застосуванням КПК» і 313/2 «Грошові кошти, заблоковані в результаті операцій з КПК».

Заборгованість працівника перед підприємством відображається на дату здійснення ним безготівкових розрахунків з використанням КПК проводкою, наприклад: Дт 372 — Кт 333. При цьому кредитове сальдо за субрахунком 333 фактично означає наявність кредиторської заборгованості перед банком, яка погаситься в момент списання коштів з рахунку підприємства. Після затвердження Звіту підзвітні витрати потрапляють на витратні рахунки 23, 91, 92, 93, 94 з кредиту субрахунку 372.

Дт 313/1 – Кт 311 Перераховано кошти на картковий рахунок

Дт 313/2 – Кт 313/1 Оплачено товари з застосуванням КПК (кошти заблоковані)

Дт 372 – Кт 313/2 списання грошових коштів з рахунку в оплату вартості товарів на підставі виписки банку

Якщо оплата ТМЦ відбувається із застосуванням картки «Ключ до рахунку», то оплату вартості ТМЦ карткою «Ключ до рахунку» показують проводками Дт 311/2 — Кт 311/1 і Дт 372 — Кт 311/2.

Раді допомогти, звертайтесь ще!