Заголовок тимчасово відсутній

Такий ФОП повинен також зареєструватись у службі Держфівнмоніторингу. З 01.01.2021 р. набуває чинності новий порядок реєстрації суб'єктів первинного фінмоніторингу, серед яких бухгалтери-ФОП, адвокати та ФОП, які надають юридичні послуги. З 01.01.2021 р. ФОП-бухгалтерам треба буде ставати на облік у Держфінмоніторингу не пізніше за встановлення ділових контактів з першим клієнтом. Створення електронного кабінету фінансового моніторингу перенесено з 01.05.2022 року до закінчення воєнного стану. Однак, до набуття чинності нормативно-правової бази щодо забезпечення роботи е-кабінету системи фінансового моніторингу, суб’єкти зобов’язані надавати до Держфінмоніторингу інформацію в електронному або паперовому вигляді відповідно до вимог чинних нормативно-правових актів. Зокрема, Інструкції щодо заповнення форм обліку та подання інформації, пов’язаної із здійсненням фінансового моніторингу, затвердженої Наказом Мінфіну від 29.01.2016 р. № 24, та Порядку електронної взаємодії суб’єктів первинного фінансового моніторингу та Держфінмоніторингу України, затвердженого Наказом Мінфіну від 24.11.2015 р. № 1085. Ті ситуації, про які має повідомляти спеціально визначений суб’єкт первинного фінансового моніторингу визначені у пп. «в» та «г» п. 8 ч. 2 ст. 8 Закону № 361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n217 Решта положень ст. 8 Закону № 361 бухгалтерів-підприємців не стосуються (абз. 2 ч. 2 ст. 10 Закону № 361). Це значить, що повідомляти треба лише про підозрілі операції та про невідповідність кінцевих бенефіціарів. Якщо клієнт проводить нестандартну для себе операцію, а бухгалтер має впевненість і може взяти на себе відповідальність щодо того, що така операція не пов’язана з незаконною діяльністю, то вона не є підозрілою. Тоді нічого повідомляти Держфінмоніторинг про такі операції не потрібно. І більші чи менші такі операції за 400 тис. грн значення не має. Адміністративна відповідальність по фінансовому моніторингу досить суттєва (ч. 5 ст. 32 Закону № 361) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n753: 1). порушення вимог щодо здійснення належної перевірки – 204000 грн; 2). за неподання, несвоєчасне подання чи подачу недостовірної інформації – 340000 грн; 3). за порушення порядку створення та збереження документації щодо фінансового моніторингу – 204000 грн. ФОП – бухгалтер може уникнути повідомлень до Держфінмоніторингу за певних обставин: • бухгалтер-підприємець не ставить ніяких підписів на документах. Він тільки готує їх для особи, в якої веде облік, а все підписує така особа. Як правило, таким є облік доходів і витрат у підприємців. Формально бухгалтер не має ніякої причетності до операцій;

• зміст актів виконаних робіт/наданих послуг такий, що не можна визначити, чи дійсно бухгалтер-підприємець міг знати про підозрілі операції, наприклад надавалися лише інформаційні послуги з підготовки проєктів декларацій. Раді допомогти, звертайтесь ще