Заголовок тимчасово відсутній

Відображаєте лише у 4ДФ, Додаток 1 не заповнюєте, ЄСВ не нараховуєте. Момент нарахування орендної плати та документальне оформлення даного процесу. Орендна плата може нараховуватися щомісяця, щокварталу. Це важливо, так як впливає на сплату ПДФО. Це можна робити на основі самого договору, на основі рахунків. Дохід від надання майна в оренду включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізособи-орендодавця та оподатковується ПДФО за ставкою 18% (пп. 164.2.5 та п. 167.1 ПК).
Податковим агентом орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду офісного приміщення є орендар (пп. 171.1.2 ПК). Доходи від такої операції оподатковуються ПДФО податковим агентом під час їхньої виплати (пп. 170.1.4 ПК).
Сплачується такий ПДФО до місцевого бюджету за місцезнаходженням орендаря (пп. 168.4.1 ПК та ч. 2 ст. 64 Бюджетного кодексу України). При цьому сплата має відбутися одночасно з виплатою доходу від орендної плати – якщо така виплата здійснюється на банківський рахунок фізособи (пп. 168.1.2 ПК).
Суму нарахованого та виплаченого доходу, а також нарахованого та сплаченого ПДФО та військового збору підприємство має відобразити у Додатку 4ДФ Податкового розрахунку.
Суми доходу фізособи у вигляді орендної плати відображають за ознакою доходу «106» у розділі І Додатку 4ДФ. Там же у відповідних графах відображається й сума військового збору.
У графі 3а Додатку 4ДФ показується ума нарахованої орендної плати на основі договору оренди. Зверніть увагу, що оформлення акта наданих послуг значення не має. Пріоритетом є договір.
У графі 3 фактично виплачена сума орендної плати, включаючи ПДФО та ВЗ. Якщо орендна плата фізособі не сплачувалася, то цю графу залишаємо порожньою. Раді допомогти, звертайтесь ще