Заголовок тимчасово відсутній

Опосердковані власники - це фізичні особи, які мають частку в компанії, яка в свою чергу контролює іноземну компанію. Ланцюг може бути з декілька компаній. на кожному етапі ключовою ознакою є наявність контролю. пов'язані особи виникають в такому контексті:

Зокрема, іноземна компанія визнається контрольованою іноземною компанією, якщо фізична особа - резидент України або юридична особа - резидент України (далі - контролююча особа):

а) володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 50 відсотків, або

б) володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 10 відсотків, за умови що декілька фізичних осіб - резидентів України та/або юридичних осіб - резидентів України володіють частками в іноземній юридичній особі, розмір яких у сукупності становить 50 і більше відсотків, або

в) окремо або разом з іншими резидентами України - пов’язаними особами здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою.

Що таке фактичний контроль- а) надання особою зобов’язуючих вказівок органам управління юридичної особи;

б) ведення особою перемовин щодо укладання правочинів юридичною особою та узгодження суттєвих умов таких правочинів, які в подальшому лише формально затверджуються органами управління юридичної особи;

в) наявність у особи довіреності на здійснення суттєвих правочинів від імені юридичної особи, що видана на термін більш ніж один рік, та не передбачає попереднього погодження таких правочинів органами управління юридичної особи;

г) здійснення особою операцій за банківськими рахунками юридичної особи або наявність можливості блокувати операції за такими рахунками;

ґ) зазначення особи в якості засновника (бенефіціара, фактичного вигодонабувача) юридичної особи під час відкриття рахунків такою юридичною особою, за винятком випадків, якщо активи такої юридичної особи є частиною активів трасту, фонду, установи, іншого утворення без статусу юридичної особи, засновником (бенефіціаром, фактичним вигодонабувачем) якого є така особа.

В Податковму кодексі немає інших підстав звітувати про КІК, ніж наявність здійснення контролю. Таким чином, звіт про КІК подає контролююча особа. Пов'язані особи фізичної особи - хто мається на увазі в питанні? якщо родичі - тоді діє принцип Для цілей визначення, чи володіє фізична особа безпосередньо та/або опосередковано корпоративними правами у розмірі 20 і більше відсотків у юридичній особі, усі корпоративні права, які належать (безпосередньо та/або опосередковано) фізичній особі, є сумою часток корпоративних прав, які:

безпосередньо належать такій фізичній особі в юридичній особі;

належать будь-яким пов’язаним особам такої фізичної особи у зазначеній юридичній особі.

Тобто, якщо пов'язаній особі- родичу- також належить частка в КІК, або в юридичній особі, що контролює кік, тоді з метою визначення чи є тут контроль, буде враховуватися і та частка, що належить іншій пов'язаній особі. Якщо ж родич нічим не володіє - то відповідно і контролю в нього немає, нічого не подає. Раді допомогти, звертайтесь ще