Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день.
Фіз особа яка надає інформаційні послуги фіз особам (НЕ ФОПам) без документального оформлення, які проводять їй оплати з особистих карт. Підкажіть будь ласка, які ризики для отримувача фіз особи?
А також які є безризикові варіанти отримання коштів від фіз осіб з їх особистих карт (універсальна, для виплат)?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

01.11.2023 | 16:41

Очікує відповідь

Такі фізособі краще зареєструвати ФОП, оскільки штрафи за здійснення діяльності без реєстрації ФОП є значними, якщо це буде виявлено ДПС. Якщо ДПС виявить діяльність такої фізособи без реєстрації ФОП, то буде накладено багато штрафів. До фізичної особи, яка здійснювала підприємницьку діяльність без державної реєстрації, як фізична особа – підприємець, за порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) у контролюючих органах застосовується штраф у розмірі 340 гривень (п. 117.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2375 Якщо фізична особа здійснювала підприємницьку діяльність без державної реєстрації, як ФОП та не подавала податкову звітність за періоди здійснення такої діяльності, то за неподання податкової звітності до неї застосовується штраф в розмірі 340 грн, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання (п. 120.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399 Крім того, якщо за результатами перевірки контролюючий орган самостійно визначає суму податкового зобов’язання за відповідні звітні періоди, то застосовується штраф в розмірі 25% суми визначеного податкового зобов’язання, незалежно від того, сплачувала така особа податок чи ні (п. 123.1 ПКУ). Крім того, провадження господарської діяльності, без державної реєстрації як суб’єкта господарювання, - тягне за собою накладення штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої (штраф від 17000 до 54000 грн) (ст. 164 КУпАП) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10/conv#n1469 Неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51 грн – 136 грн) (ст. 164 прим. 1 КУпАП). Щодо Держпраці, то її перевірки стосуються найманих працівників штрафи і Держпраці може накладати лише штрафи за порушення трудового законодавства згідно ст. 265 КЗпП та Закону № 2136. Оскільки фізособа працює сама і не використовує працю найманих осіб, то штрафи за порушення трудового законодавства до неї не можуть бути застосовані. Щодо отримання оплати на карту фізособи, то такі оплати можуть потрапити під фінмоніторинг банку, банк може заблокувати такий платіж і попросити у фізособи підтвердити такі доходи документами. Однак, якщо фізособа буде отримувати кошти сумою не більше 4999 гривень одним платежем, то такі доходи банк навіть не ідентифікує, оскільки їх можна здійснювати без ідентифікації особи. Також при отриманні оплати на карту, якщо фізособа отримує суму до 30 тис грн на місяць, то банк не моніторить такі доходи. Однак, якщо сума доходу за місяць складає від 30 до 400 тис грн, то такі доходи потрапляють під належна перевірку, а саме (ідентифікація та верифікація особи, зокрема дані про кінцевого бенефіціара клієнта, мету й характер ділових відносин, перевірка актуальності документів, моніторинг ділових відносин, у т.ч. й походження коштів) згідно пп «5» ч. 18 ст. 14 Закону № 361. І банк може вимагати документи на підтвердження доходів фізособи. При цьому не важливо на яку картку будуть зараховуватись такі доходи (чи на універсальну, чи на карту для виплат). Тому, щоб банк не заблокував кошти, така фізособа може отримувати дохід за місяць не більше 30 тис гривень. Раді допомогти, звертайтесь ще

ЮЛ

Юлія

20.05.2026 | 20:59

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано