Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підприємство відкрило філію зі своїм кодом ЄДРПО та нараховує заробітну плату співробітникам філії, та перераховуєт ПДФО в область, де зареєстрована ця філія. Яким чином сума ПДФО відображаєтся в об" єднаної звітності ПДФО та ЄСВ, окремо по філії ( в неї нема розрахункового рахунку) чі разом з головним підприємством. Дякую

ОК

Олена, консультант

експерт

01.11.2023 | 12:07

Очікує відповідь

Відкриваючи структурний підрозділ в іншому населеному пункті, ніж підприємство, маєте подати повідомлення 20-ОПП і інформацією про неосновне місце обліку. За пп. 168.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 у разі якщо відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати (сплачувати) податок на доходи фізичних осіб за такий відокремлений підрозділ, усі обов'язки податкового агента виконує юридична особа. ПДФО, нарахований працівникам відокремленого підрозділу, перераховується до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу.
Об’єднаний податковий розрахунок подає підприємство. Д5 та Д1 загальні по всіх працівниках. 4ДФ – по працівниках офісу. За наявності у юрособи не уповноваженого сплачувати ПДФО відокремленого підрозділу, в якому працюють наймані працівники та за який вона стає на облік як платник податку за неосновним місцем обліку, така юрособа заповнює окремий Розрахунок із зазначенням в рядку 033 заголовної частини Розрахунку повного найменування відокремленого підрозділу, за який подає такий Розрахунок, та додаток 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до Розрахунку за цим підрозділом. ЗІР 10.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37013 Якщо юрособа має не уповноважений сплачувати податок відокремлений підрозділ, який не має найменування, то у рядку 033 заголовної частини Розрахунку зазначає назву підприємства і тип об’єкта (магазин, кіоск, склад), де розташований відокремлений підрозділ, та адресу його місцезнаходження.
Юридична особа не заповнює рядок 09 «Ознака платника єдиного внеску» заголовної частини Розрахунку, у складі якого лише додаток 4ДФ, що подається за відокремлений неуповноважений підрозділ, на якому працюють наймані працівники. ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37845
Як відобразити у Розрахунку та додатку 4ДФ до Розрахунку кількість працівників не уповноваженого відокремленого підрозділу детально в ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37200
У рядку 032 4ДФ, що його подає податковий агент за свій відокремлений підрозділ, зазначається код за Кодифікатором за місцезнаходженням неуповноваженого відокремленого підрозділу (пп. 1 п. 4 розд. IV наказу МФУ від 13.01.2015р. №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368). Раді допомогти, звертайтесь ще

ЮЛ

Юлія

20.05.2026 | 20:59

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано