Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, ТОВ на заг.системі, платник ПДВ, призупинило виробничу діяльність, (документально призупинення не оформлювалося), майже всі працівники, за винятком бухгалтера та охоронників, у відпустці в зв"язку з військовим станом. ПДВ завжди було до сплати, останні 3 місяці в декларації показуємо тільки кредит по охороні та ін. облсуг. виробн.приміщень, ел.енергія і т.д. Подзвонив інспектор з ПДВ і сказав, що якщо діяльність не ведеться то ми не маємо права і на податковий кредит, і потрібно нараховувати умовний продаж... Чи правий інспектор? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

31.10.2023 | 10:29

Очікує відповідь

Тут треба враховувати наступні норми ПКУ:
п. 198.2 - вказує, що Ви маєте право поставити в податковий кредит будь-які суми ПДВ з придбаних товарів/послуг за наявності зареєстрвоаної ПН.
п. 198.5 - вказує, що якщо товари/послуги були придбані з ПДВ:
"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних... у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
...г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 цього Кодексу)."
За визначенням ПКУ:
"14.1.36. господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, СПРЯМОВАНА на отримання ДОХОДУ і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами;"
На нашу думку, утримання підприємства для подальшої експлуатації з метою отримання доходу (якщо зараз тимчасово підприємство не отримує доходу) і придбання для цього послуг охорони, електроенергії та інш. НЕ є використанням придбаних товарів/послуг в операціях, що не є господарською діяльністю. Проте, ми не виключаємо, що в ході перевірки податківці будуть вказувати Вам на те, що за відсутності оподаткованого доходу Ви мали б нараховувати умовні ПЗ на вхідний кредит саме на підставі п. 198.5 "г".
Додатково рекоммендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще

ЮЛ

Юлія

21.05.2026 | 21:15

Зарплата

Відповідь надано