Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ в р. ХХ пр. 2 визначено наступне:

"9-1.2.1. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, не пізніше 31 жовтня 2023 року включають до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, що були сплачені під час ввезення товарів, необоротних активів, під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу. При цьому такі платники податків зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу за товарами, необоротними активами, ввезеними на митну територію України та використаними (поставленими, реалізованими) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, в тому звітному періоді, в якому суми податку на додану вартість, що були сплачені при ввезенні таких товарів, необоротних активів під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, включено до складу податкового кредиту. База оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за такими необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, протягом якого вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання (митної вартості).

При цьому в обрахунку показника ΣМитн враховуються суми податку на додану вартість, сплачені при ввезенні товарів на митну територію України за період, протягом якого платник податку застосовував особливості оподаткування, встановлені пунктом 9 цього підрозділу."

Тобто, в будь-якому місяці - серпень, вересень або жовтень 2023 Ви маєте поставити в податковий кредит той імпортний ПДВ, що був сплачений при ввезенні товарів в 10/2022 (ряд. 11.1) і одночасно маєте нарахуватиу мовні ПЗ за п. 198.5 від митної вартості цих товарів, скласти зведену ПН на останній день місяця та поставити її в ряд. 4.1 декларації.

В бухобліку:

Дт 949 Кт 377/митниця - сторно сума ПДв, що сплатили в 10/2022 на митницю (за даними гр. В в МД)

Дт 6412 Кт 377/митниця - чорним та сама сума ПДВ

Дт 949 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ по ПДВ Раді допомогти, звертайтесь ще