Заголовок тимчасово відсутній

Маємо повідомити, що якщо Ви склали ПН на неповну суму поставки, до "добавити" обсяги через РК на суму збільшення не можна.

Треба повністю "обнулити" помилкову ПН через РК на "-" (код причини коригування 103), а потім тією ж датою поставки скласти правильну ПН на всю суму поставки.

Якщо було занижені суми ПЗ за вересень, то треба подати УР та збільшити ці ПЗ.

Наприклад, ДПСУ надає в ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33525) такі розяснення:

"Чи може платник податку скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якій не зазначено окрему товарну позицію, у зв’язку з чим загальна сума обсягів постачання за відповідною операцією, зазначена в такій податковій накладній, не відповідає первинним документам, оформленим за такою операцією?

Відповідь:

Так, може скласти датою, на яку було виявлено помилку. В табличній частині відображає зі знаком «-» показники щодо усіх зазначених у податковій накладній товарів/послуг та зазначає код причини коригування «103» . У полі «Дата складання» зазначається «поточна» дата, тобто дата, на яку було виявлено помилку.

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.

При цьому платник складає нову податкову накладну, в якій зазначає загальний обсяг операцій, визначених первинними документами.

Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця.

Якщо така податкова накладна буде зареєстрована в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, визначеного п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), до платника податку застосовуються штрафні санкції згідно з п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 ПКУ."

Рк на "анулювання" помилкової ПН може бути складений вереснем 2023 (коли виявили помилку). Раді допомогти, звертайтесь ще