Земля фіордів і північних світів ✨
Подорож до величних краєвидів Норвегії та білих ночей Скандинавії 🏞️
ТР
Руденко Тетяна Костянтинівна
01.08.2023 | 12:21
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Юр. особа, благодійна організація (неприбуткова, не платник ПДВ), оплатила нерезиденту (FACEBOOK) за рекламу. Чи виникають податкові зобов'язання по податкам? Якщо так, то які саме, в який момент БО повинна оплатити та у якому розмірі?
ОК
Ольга, консультант
експерт
01.08.2023 | 17:10
Очікує відповідь
1) У вас є обов’язок сплатити ПДВ.
Реклама, надана Фейсбук, це електронна послуга (пп. @є@ gg/ 14/1/56-5 GRE? zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ) Місце постачання такої послуг – місце реєстрації отримувача послуги ( п.186.3-1 ПКУ, zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ) Операція постачання імпортних послуг є об'єктом обкладання ПДВ (пп. «б» п. 185.1 ПКУ).
Базою оподаткування є договірна вартість таких послуг з урахуванням податків і зборів (за винятком сум ПДВ), включених у ціну постачання згідно із законодавством. (п. 190.2 ПКУ). Договірна вартість послуги, виражена в інвалюті, перераховується за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (оплата або оформлення документа, що засвідчує факт надання послуги).
Податкові зобов'язання нараховуються за основною ставкою (20 %) на базу оподаткування таких послуг, визначену згідно з п. 190.2 ПКУ (п. 208.2 ПКУ).
Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку (п. 208.5-1 ПКУ).
Якщо отримувач послуг від нерезидента– неплатник ПДВ, він визначає податкові зобов'язання в тому ж порядку, що й платник ПДВ(п. 208.5 ПК).
Для цього неплатник подає до ДПС спеціальний Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України ( п. 3 розд. І Порядку № 21). Розрахунок подається до податкового органу без декларації з ПДВ
Розрахунок подається тільки у разі наявності у неплатника операцій з отримання ПДВ-оподатковуваних послуг від нерезидента ( п. 9 розд. ІІІ Порядку № 21)
Подати Розрахунок потрібно у строк, передбачений для базового (місячного) ПДВ-періоду, а нараховані у ньому ПДВ-зобов’язання сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку його подання
2) Податок на репатріацію по виплаченим нерезиденту послугам реклами не сплачується. Відповідно до пп. «к» пп. 141.4.1 ПКУ доходи нерезидента у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості послуг, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, не є доходами нерезидента з джерелом походження з України, які підлягають оподаткуванню відповідно до пп. 141.4.2 ПКУ. Раді допомогти, звертайтесь ще
Реклама, надана Фейсбук, це електронна послуга (пп. @є@ gg/ 14/1/56-5 GRE? zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ) Місце постачання такої послуг – місце реєстрації отримувача послуги ( п.186.3-1 ПКУ, zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ) Операція постачання імпортних послуг є об'єктом обкладання ПДВ (пп. «б» п. 185.1 ПКУ).
Базою оподаткування є договірна вартість таких послуг з урахуванням податків і зборів (за винятком сум ПДВ), включених у ціну постачання згідно із законодавством. (п. 190.2 ПКУ). Договірна вартість послуги, виражена в інвалюті, перераховується за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (оплата або оформлення документа, що засвідчує факт надання послуги).
Податкові зобов'язання нараховуються за основною ставкою (20 %) на базу оподаткування таких послуг, визначену згідно з п. 190.2 ПКУ (п. 208.2 ПКУ).
Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку (п. 208.5-1 ПКУ).
Якщо отримувач послуг від нерезидента– неплатник ПДВ, він визначає податкові зобов'язання в тому ж порядку, що й платник ПДВ(п. 208.5 ПК).
Для цього неплатник подає до ДПС спеціальний Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України ( п. 3 розд. І Порядку № 21). Розрахунок подається до податкового органу без декларації з ПДВ
Розрахунок подається тільки у разі наявності у неплатника операцій з отримання ПДВ-оподатковуваних послуг від нерезидента ( п. 9 розд. ІІІ Порядку № 21)
Подати Розрахунок потрібно у строк, передбачений для базового (місячного) ПДВ-періоду, а нараховані у ньому ПДВ-зобов’язання сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку його подання
2) Податок на репатріацію по виплаченим нерезиденту послугам реклами не сплачується. Відповідно до пп. «к» пп. 141.4.1 ПКУ доходи нерезидента у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості послуг, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, не є доходами нерезидента з джерелом походження з України, які підлягають оподаткуванню відповідно до пп. 141.4.2 ПКУ. Раді допомогти, звертайтесь ще
НА
Наталія
03.07.2026 | 20:31
Відповідь надано
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Сотрудник поменял паспорт книжку на ИД картточку надо подавать Додаток 4 и копию ИД. если приняли сотрудника Додаток 4 подаем с копией резерва или просто додаток 4…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:58
ВТ
Тангелова Вікторія Сергіївна
03.07.2026 | 19:51
Відповідь надано
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Доброго дня! Наскільки я розумію, форм об'єднаної звітності з ЄСВ в сервісах медок і т.п. ще не має. Що робити ФОП щодо подання звітності з ЄСВ за 2 квартал 2026р.? Планую відпустку і завжди подавала звітність як можна раніше, а тепер знов у підвішеному стані. Дякую…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 19:50
Відповідь надано
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
обьеднану звітність 2гр подаем теперь по квартально? в кабинете нет формі, что месячную подавать…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:04
КК
Костинюк Катерина Богданівна
03.07.2026 | 17:27
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Бронювання працівників по сумісництву: нові правила та квота
якщо працівник заброньований по сумісництву і працює менше ніж по основному куди він буде входити у квоту для бронювання згідно нових правил…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 21:04
ВК
Клімович Вікторія
03.07.2026 | 15:49
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Відпустка за кордоном для призовника: необхідні документи та умови
Вітаю, чи може працівник, призовник, повних 24р. поїхати у відпустку за кордон? Які документи при цьому потрібні…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 19:35
ЕЛ
Елизавета
03.07.2026 | 15:48
Відповідь надано
Запит щодо форми звіту про квоту інвалідів у 2023 році
Підскажіть, будь ласка, вже другий квартал закінчився для подання звіту про квоту інвалідів, ще не має форми звіту? Якщо квота -4% від середньооблікової є треба якось подавати…
АК
Анастасія, консультант
експерт
03.07.2026 | 17:44
НА
Наталія Блощенко
03.07.2026 | 15:09
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Реєстрація пересувної точки продажу морозива: що потрібно знати
Добрий день! ФОП 2 група хоче відкрити точку з продажу морозива (автомат). Там буде знаходитись касир. Питання: Чи потрібно реєструвати "як оператор ринку"? Чи це пересувна точка і потрібно її так реєструвати при реєстрації ПРРО…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 15:50
ОЛ
Ольга
03.07.2026 | 14:57
Відповідь надано
Коли правильно відобразити благодійну допомогу у бухобліку
Доброго дня! Дякую за відповідь! Підприємство надало фінансову благодійну допомогу Благодійному Фонду (БФ) . Лист БФ датовано 30.06.2026, наказ на виплату благод допомоги від 02.07.2026, виплата проведена 02.07.2026, лист-підтвердження про отримання допомоги від 03.07.2026. Якою…
ВК
Вікторія, консультант
експерт
03.07.2026 | 16:09
ІВ
Іванна
03.07.2026 | 14:44
Відповідь надано
Перебронювання власника підприємства як кінцевого бенефіціарного власника
власник підприємства забрнброньований як працівник, як його перебронювати як кінчевого бенефеціарного власника…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 14:51
НІ
Ніна
03.07.2026 | 14:41
Відповідь надано
Кількість працівників у звіті 1 ПВ: нюанси врахування типів робіт
Доброго дня.
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 16:31
ОК
Оксана
03.07.2026 | 14:37
Відповідь надано
Обмін послугами з нерезидентом: податкові наслідки для ТОВ
Вітаю, ТОВ на ЗС та платник ПДВ надає Нерезиденту ІТ послуги. Чи може нерезидент подарувати ТОВ комплектуючі або передати по бартеру за послуги? які податкові наслідки для ТОВ…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
03.07.2026 | 19:22
НП
Півень Наталія
03.07.2026 | 14:24
Відповідь надано
Необхідність подання списків працівників для звіряння з ТЦК
Добрий день. При звірянні з ТЦК за місцем реєстрації ТОВ потрібно подати списки для звіряння також з працівниками, які стоять на обліку в інших тцк? Дякую…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 21:10
ОЛ
Олена
03.07.2026 | 13:39
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Помилка в податковій накладній: виправлення та можливі штрафи для підприємств
Доброго дня. ТОВ1 невірно зареєструвала податкову накладну( поставила дату не 25,05, а 26.05) на ТОВ2, сума ПДВ велика. Як вірно виправити і які штрафні санції для обох підприємств…
СК
Світлана, консультант
експерт
03.07.2026 | 16:21
ОК
Оксана
03.07.2026 | 13:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Обов'язки підприємства щодо військовозобов'язаних та їх розшуку
Пришло росрорядження с повесткой на работника -но на повестке стоял штампик красным РОЗШУК.и в розпорядженни по мимо стандартных указаний по оповищенню ,есть пункт :звернення щодо військовозобов'язаних, які ухиляються від виконання військового обов'язку, подавати до органів…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 19:16
ОІ
Іващенко Олена
03.07.2026 | 13:24
Відповідь надано
Чи може працівник, що працює місяць, отримати відпустку
Доброго дня, підкажіть, будь ласка, якщо працівник прийнятий на роботу і пропрацював тільки 1 місяць чи можемо ми йому надати відпустку на 14 календарних днів…
ГК
Галина, консультант
експерт
03.07.2026 | 14:56
Петриченко Ліна Іванівна
03.07.2026 | 13:10
Відповідь надано
Продаж електротранспорту на ФОП: можливості та оформлення діяльності
Чи можна продавати Фоп на ЄП електроскутера, електровелосипеди , трицикли, квадроцикли?якщо ні як ураще оформити таку діяльність…
АК
Анастасія, консультант
експерт
03.07.2026 | 15:14
ТД
Дубровіна Тетяна
03.07.2026 | 12:55
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи може іноземець з посвідкою зареєструвати ФОП в Україні
Фізична особа громадянин Молдови, має посвідку на проживання в Україні, РНОКПП. Чи може він зареєструвати ФОП і бути на единому податку? Кведи 95.11, 95.12, 47.41…
АК
Анастасія, консультант
експерт
03.07.2026 | 15:14
ЮЛ
Юлия
03.07.2026 | 12:35
Відповідь надано
Правомірність віднесення гарантійного платежу на витрати орендаря
Добрий день. Підприємство надає в оренду нежитлові будівлі. Бухгалтер помилково виписав на гарантійний платіж акт виконаних робіт, в номенклатурі акту написано "Гарантійний Платіж", даний акт підписаний двома сторонами ( при складанні фінансової звітності ця помилка була…
ВК
Вікторія, консультант
експерт
03.07.2026 | 13:19
АВ
Важненкова Анна Олександрівна
03.07.2026 | 12:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Повідомлення для податкової про подовження КЕП для неплатника ПДВ
На підприємстві директор залишився не змінний, закінчується дія КЕП підпис та печатка, подовжили дію КЕП підпис і печатку, яке повідомлення потрібно подати в податкову, якщо підприємство не платник ПДВ…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 13:33
НА
Наталія
03.07.2026 | 12:27
Відповідь надано
Проблеми з виправленням компенсуючої ПН та реєстрацією РК
Добрий день) випадково виписала та зареєструвала компенсуючу зведену ПН (код 2) в березні, в червні намагаюсь зробити РК до неї, щоб "обнулити" - шапка така сама, як і в ПН, код причини 202 і один рядок ідентичний ПН, тільки зі знаком "-", щоб в нуль зняти нарахування. Квитанція…
СК
Світлана, консультант
експерт
03.07.2026 | 17:32
