Заголовок тимчасово відсутній

Право на списання у витрати неотриманого податкового кредиту є у покупця, який не отримав податкову накладну, і настає воно на 1096й день після дати події, за якою мала б бути виписана податкова накладна, що витікає з п. 198.6 ПКУ. У продавця чинним законодавством не передбачено права списання податкових зобов''язань. Важливо розуміти, чи були відображені податкові зобовязання в відповідній деклараціїї того періоду. Якщо так, то при перевірці міг би бути лише штраф за нереєстрацію податкової накладної. Згідно з п. 102.9 ст. 102 ПКУ на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, що вводиться в Україні, зупиняється перебіг строків, визначених ПКУ, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Отже, перевірка вказаного періоду в принципі можлива. Але в той же час, зупинка перебігу термінів не стосується ПН/РК та звітності з ПДВ - тут діє термін 1095 днів, отже уточнити той період не вдасться. Якщо не відобразили ПЗ в відповідному періоді - тоді наявна прострочена кредиторська заборгованість із сплати податків, в бухгалтерському обліку її потрібно відобразити в складі доходів. . Розяснення податківців, як діяти після спливу 1095 днів, стосуються лише ситуації, коли коригуються податкові зобовязання , по ПН що зареєстрована більше як 1095 днів тому.Так, в ІПК ДПС від 28.12.2021 р. № 4810/ІПК/99-00-21-03-02-06 зазанчено, що у разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг, за які було отримано аванс та з дати отримання якого минуло 1095 календарних днів, постачальник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну на суму такого збільшення. Така податкова накладна складається на дату поставки товару або доплати коштів покупцем (в залежності від того, яка із подій сталася раніше) та підлягає реєстрації в ЄРПН у встановлений ПКУ термін. Раді допомогти, звертайтесь ще