Заголовок тимчасово відсутній

Місцем постачання резидентом-переробником послуг переробки згідно з п.п. «г» п.п. 186.2.1 ПКУ є територія України. Отже, такі послуги — об’єкт оподаткування ПДВ (за нульовою ставкою). Вартість робіт з переробки товарів вписується в поняття «роботи з рухомим майном», тобто з товарами, попередньо ввезеними на територію України для переробки. Такі роботи (послуги), які входять до складу собівартості перероблених товарів при реекспорті, оподатковують ПДВ за нульовою ставкою (п.п. «б» п.п. 195.1.3 ПКУ). Але тільки за умови подальшого вивезення такого майна за межі України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем-нерезидентом. При оплаті грошима ПЗ виникають за датою першої з подій між надходженням інвалютної передоплати та підписанням акта. В вашому випадку надійшла попередня оплата - отже дата 01.06.23. Розрахунок за курсом НБУ наведено правильно. Якщо роботи не мають кількісного вираження, то як одиницю виміру в податковій накладній на роботи доцільно зазначати у гр. 4 — «грн.», у гр. 5 — код «2454». Допустимо також використовувати одиницю виміру «послуга» (гр. 5 у цьому випадку залишається порожньою).

При складанні ПН на повне постачання послуги або при повній передоплаті у графі 6 податкової накладної зазначте «1». Якщо ж ПН складаєте на часткову передоплату (постачання послуги), то в графі 6 зазначте відповідну частку сплаченої (наданої) послуги у вигляді десяткового дробу. Код ставки 902. Порядок заповнення в ІПК 4357/ІПК/99-00-05-06-02-06 а також www.tax.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-71355.html Раді допомогти, звертайтесь ще!