Податки, звіти, перевірки… А гусак не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
МА
Малецька Марія Михайлівна
23.06.2023 | 14:33
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрий день! Наше підприємство на загальній системі оподаткування прийняло рішення надати нецільову матеріальну допомогу працівникам у вигляді 10 кг масла, вартість якого з урахуванням ПДВ складає 2428,00.Скажіть будь ласка яким чином показати це бухобліку., чи застосовувати натуральний коефіціент, чи потрібно слатити ПДВ.
ТК
Таїса, консультант
експерт
26.06.2023 | 11:27
Очікує відповідь
Таке надання працівникам товарів може здійснюватися як нецільова допомога і як додаткове благо (подарунок). Оподаткування відрізняється. Варіант перший є більш бажаним з точки зору оподаткування, але може здійснитися лише за певних умов та тому більш ризиковий. Варіант 1) Як нецільова благодійна допомога . Щоб ця допомога дійсно вважалася такою, а не трактувалася як заохочувальна виплата , яка входить до фонду оплати праці, вона має бути разовою. При цьому треба, щоб виконувались три умови: допомогу нараховують та сплачують лише окремим працівникам; необхідність у цій допомозі виникла несподівано, наприклад, у зв'язку з сімейними обставинами; розмір допомоги визначається рішенням керівника підприємства з урахуванням фінансового стану. Допомога не буде частиною фонду оплати праці, тільки якщо вона відповідає цим вимогам. Також потрібна заява від працівника, з проханням надати таку допомогу., з викладенням обставин, обов'язково - без вказання конкретної суми (суму називає керівник в наказі). Вона не обкладається пДФО та ВЗ, якщо сума (в даному випадку помножена на коефіцієнт) була менша ніж 3670 (так і є, 2468*1.21951 менше ніж 3670). ЄСВ немає. Щодо ПДВ - в даному випадку об'єкт оподаткування є, доведеться скласти 2 податкові накладні, одну нульову на неплатника, одну на базу оподаткування, що дорівнює ціні придбання цього продукту, на себе .Така остання може бути зведеною, оскільки допомога надається декільком особам. В 4 ДФ вся сума відображається із кодом 169.
Варіант 2) Як подарунок - додаткове благо. Оскільки мова йде про працівників підприємства, така виплата контролюючими органами ймовірно буде відноситися до фонду додаткової заробітної плати. Виникає об'єкт оподаткування ПДФО та ВЗ на суму, що перевищує 1675 грн (Ст165.1.39 ПКУ). , виходячи з звичайної ціни масла - а це для працівника ціна з пдв 2428-помноженої на натуральний коефіціент (для ПДФО, а для ВЗ - без застосування коефіцієнту). .Отже, для ВЗ база 2428-1675= 753 грн, Для ПДФО база (2428-1675)*1,21951 =918,29 грн. Також виникає об'єкт оподаткування ЄСВ на всю базу без коефіцієнту- 2428 (тут є ЄСВ, бо це не сторонні особи, а саме працівники,- lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-520169.html ). Якщо дарувати через профспілку - ЄСВ немає. Щодо ПДВ, як з постачання (пп. 14.1.191 ПКУ та абз. «а» п. 185.1 ПКУ) , є необхідність скласти дві податкові накладні (нульову з кодом 02 на неплатника та з кодом 15 на перевищення бази оподаткування на себе). Відображати в 4ДФ потрібно у частині вартості, що не оподатковується (в межах 1675 грн) – код ознаки доходу «160»; у частині вартості, що оподатковується – як додаткове благо з кодом ознаки доходу «126». Проведення: надано подарунок Дт 663Кт28, відображено в складі витрат Дт94 Кт663, нараховано зобовязання з ПДВ Дт94 Кт6412, утримано ПДФО та ВЗ - Дт661Кт6411та 642 ,нарахування ЄСВ Дт94 Кт651. Раді допомогти, звертайтесь ще
Варіант 2) Як подарунок - додаткове благо. Оскільки мова йде про працівників підприємства, така виплата контролюючими органами ймовірно буде відноситися до фонду додаткової заробітної плати. Виникає об'єкт оподаткування ПДФО та ВЗ на суму, що перевищує 1675 грн (Ст165.1.39 ПКУ). , виходячи з звичайної ціни масла - а це для працівника ціна з пдв 2428-помноженої на натуральний коефіціент (для ПДФО, а для ВЗ - без застосування коефіцієнту). .Отже, для ВЗ база 2428-1675= 753 грн, Для ПДФО база (2428-1675)*1,21951 =918,29 грн. Також виникає об'єкт оподаткування ЄСВ на всю базу без коефіцієнту- 2428 (тут є ЄСВ, бо це не сторонні особи, а саме працівники,- lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-520169.html ). Якщо дарувати через профспілку - ЄСВ немає. Щодо ПДВ, як з постачання (пп. 14.1.191 ПКУ та абз. «а» п. 185.1 ПКУ) , є необхідність скласти дві податкові накладні (нульову з кодом 02 на неплатника та з кодом 15 на перевищення бази оподаткування на себе). Відображати в 4ДФ потрібно у частині вартості, що не оподатковується (в межах 1675 грн) – код ознаки доходу «160»; у частині вартості, що оподатковується – як додаткове благо з кодом ознаки доходу «126». Проведення: надано подарунок Дт 663Кт28, відображено в складі витрат Дт94 Кт663, нараховано зобовязання з ПДВ Дт94 Кт6412, утримано ПДФО та ВЗ - Дт661Кт6411та 642 ,нарахування ЄСВ Дт94 Кт651. Раді допомогти, звертайтесь ще
ВЛ
Ліщина Вікторія Геннадіївна
03.07.2026 | 09:58
Відповідь надано
Визначення покупця в податковій накладній на безоплатні стікери
ТОВ загальна система+ ПДВ. Експортуємо власну продукцію по контракту1 по звичайним цінам. Окрім цього супутнім товаром на експорт їдуть стікери до власної продукції по Контракту 2 на безоплатній основі. Згідно емд на стікери ціни в інвойсі та емд до неї вказано виключно для…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
03.07.2026 | 11:34
ЕЛ
Елена
03.07.2026 | 09:48
Відповідь надано
Повернення коштів покупцеві без фіскалізації: що робити ФОП
Добрий день. ФОП продає товари на пром. Замовник сплатив ФОП за товар, якій по факту був відсутній, а на платформі зазначалося, як є в наявності 1 шт. ФОП намагався звязатися з покупцем але той не виходив на звязок. Отже реалізація не відбулася. Але кошти на рахунок продавця…
ОК
Олександра, консультант
експерт
03.07.2026 | 11:27
ОЛ
Олена Леонідівна
03.07.2026 | 09:10
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Коректне оформлення податкової накладної при експорті товару за кордон
В червні підприємство відвантажило товар за кордон черезУкрпошту.З наявних документів CN23, трекінг відправленя та лист-відповіть (текстом) на запит надати номер та дату митного оформлення,де вони мишуть номер МД, але саму іі не надають.Як коректно оформити податкову накладну…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
03.07.2026 | 11:29
КС
Ксенія
03.07.2026 | 08:57
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи потрібно гіг-контрактеру реєструватися в фінансовому моніторингу
Гіг-контрактер надає бухгалтерські послуги підприємству резиденту дія сіті, доступу до банківських рахунків немає, чи потрібно йому реєструватися в фін моніторингу. Підкажіть в яких випадках потрібно і в яких не потрібно. Дякую…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 12:37
МА
Марина
03.07.2026 | 08:26
Відповідь надано
Перелік кадрових документів для ФОП та відповідальність за відсутність
ФОП має найнятих працівників. Який вичерпний перелік кадрових документів обовязково має бути. Яка відповідальність за їх відсутність? Що з переліченого можна не вести у воєнний час…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 12:12
ІП
Панченко Ірина
03.07.2026 | 02:48
Відповідь надано
Чи можливо уникнути податку на нерухомість для підприємства
Можно ли избежать налога на недвижимость промышленному предприятию, имеющему на балансе:
1. Здания промышленности (код 125) НК018:2023
2. Основная деятельность в секциях В-F КВЄД
2. Здания промышленности не сдаются в аренду
Однако, предприятие стоит и…
1. Здания промышленности (код 125) НК018:2023
2. Основная деятельность в секциях В-F КВЄД
2. Здания промышленности не сдаются в аренду
Однако, предприятие стоит и…
ВК
Віталіна, консультант
експерт
03.07.2026 | 11:44
ОВ
Олена Володимирівна
02.07.2026 | 23:20
Відповідь надано
Чи потрібно надавати дві відпустки працівнику з сумісництвом
Працівник працює на 2 посадах, одна за внутр.сумсництвом. Йому ж треба надавати 2 відпустки за обома посадами ?)…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 10:21
ЛК
Кузьменко Людмила Миколаївна
02.07.2026 | 22:13
Відповідь надано
Коли нараховувати лікарняні: червень чи липень у звітності
Вітаю. Працівник перебував на лікарняному з 17.06.2026 по 26.06.2026 року. Потім йому продовжили лікарняний з 27.06.2026 по 30.06.2026. У мене питання, коли мені показати нарахування лікарняних у зарплатній звітності, у червні, чи вже в липні?Адже перший лікарняний стане готовим…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 10:19
ОН
Напень Олена
02.07.2026 | 21:10
Відповідь надано
Чи потрібно зазначати видачу трудової книжки в бланках П2
добрий день! в наших бланках П2 немає строчки про видачу труд книжки. чи обовязково туди прописувати чи може достатньо буде тільки у книзі руху тр книжок…
ГК
Галина, консультант
експерт
03.07.2026 | 11:07
РУ
Руслана
02.07.2026 | 20:39
Відповідь надано
Розрахунок лікарняного для працівника-інваліда: нюанси та правила
Працівника-інваліда прийнято 02.02.2026, а 17.06.2026 в нього лікарняний, лютий входить у розрахунковий період і як розрахувати лікарняний…
ГК
Галина, консультант
експерт
03.07.2026 | 10:51
АН
Анастасія
02.07.2026 | 20:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Як виправити помилки у сплаті ЄСВ для ФОП
Добрий день, ФОП 2 група сплачував ЄСВ за себе і в платіжках прописував з 02.02 за лютий, 01.03 за березень, 01.04 за квітень, 02.05 за травень, 09.06 за червень, 02.07 за липень. Виходить, що за січень він не прописав і оплату не здійснив. Хоча виходить, що до 19 квітня 3…
НК
Наталя, консультант
експерт
03.07.2026 | 08:43
ГА
Ганна
02.07.2026 | 19:46
Відповідь надано
Як враховувати співробітницю з інвалідністю для квоти працевлаштування
Доброго вечора, в нас на підприємстві працює співробітниця з інвалідністю, їй призначено графік роботи 4 години на день, 5 днів. Тобто вона працює на 1/2 ставки кур'єра. Згідно штатного розкладу оклад кур'єра зараз становить 16700грн, тобто за повністю відпрацьований місяць вона…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 10:06
АН
Анна
02.07.2026 | 19:30
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Декларація доходів ФОП: суми від програмування для іноземців
ФОП 3 група надає послуги з програмування іноземним компаніям. Кошти отримує через платіжну систему Payoneer. Звідки вони надходять на валютний рахунок ФОП в банку. Яку суму доходу має вказувати ФОП в декларації…
ОК
Оксана, консультант
експерт
03.07.2026 | 07:16
ІР
Ірина
02.07.2026 | 19:26
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Вимоги щодо оприбуткування виручки для виїзної торгівлі житлом
Юридична особа, платник єдиного податку, маємо в оренді землю, де будуємо житловий будинок в Києві, знаходимося в Рівному, поставили ПРРО і оформили як виїзна торігвля для оприбуткування авансів за житло в майбутньому будинку. на протязі якого часу можна не здавати виручку в…
ОК
Олександра, консультант
експерт
03.07.2026 | 11:19
ТЧ
Чернікова Тамара Володимирівна
02.07.2026 | 19:22
Відповідь надано
Коригування звіту по ЄСВ та ПДФО: покроковий алгоритм дій
Обєднаний звіт по ЄСВ та ПДФО за 05.26 р. було подано з помилкою
Працівник перебував на лікарняному з 29.05 по 03.06.26 р.
У звіті за 05.26 р.зарплата нарахована за повний місяць. Як правильно відкоригувати помилку через «мінус» у 06.26 р. чи уточнюючу за 05.26 р…
Працівник перебував на лікарняному з 29.05 по 03.06.26 р.
У звіті за 05.26 р.зарплата нарахована за повний місяць. Як правильно відкоригувати помилку через «мінус» у 06.26 р. чи уточнюючу за 05.26 р…
ГК
Галина, консультант
експерт
03.07.2026 | 10:45
ЭЮ
Элла Юріївна
02.07.2026 | 18:42
Відповідь надано
Виплата премій гіг-спеціалістам: можливості та оподаткування в 2026 році
Добрий день. Підприємство є резідентом ДіяСіті, підприємство хоче у липні 2026 р. нарахувати та виплатити працівникам,яки працюють за гіг-контрактом премію за 1 півріччя. Питання-1) чи можна гіг-спеціалістам за гіг-контрактом виплачувати преміі за 1 півріччя? 2) як ця виплата…
НК
Наталя, консультант
експерт
03.07.2026 | 08:29
СВ
Світлана
02.07.2026 | 18:05
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку мобілізованого
вітаю. звільняється мобілізований робітник. останій раз був на роботі у 2022 році. є 4 дні компенсації за 2022 та 2023рік. також підприємство нараховувало йому зп 5 місяців коли він був мобілізований та відображало на 949 рах. та сплачувало податки. як вірно розрахувати…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
02.07.2026 | 23:32
НА
Наталія
02.07.2026 | 17:30
Відповідь надано
Проблеми з формуванням чека при затримках у доставці товару
Доброго дня, отримую оплати через розеткапей та вефорпей, якщо клієнт оплатив товар ввечері , то чек формую наступного дня, але буває так, що товару немає в наявності і тоді чек я формую не одразу наступного дня, а коли отримую товар, наприклад через 2 дні перед відправкою і…
ОК
Олександра, консультант
експерт
02.07.2026 | 22:16
ВА
Валентина
02.07.2026 | 17:06
Відповідь надано
Термін дії довідок ДПС для подання на критичність підприємства
Добрий день! Якщо підприємство планує подаватися на критичність , наскільки "свіжі" або якою датою мають бути довідки від органу ДПС , а саме довідка про сплачену суму податків на ЄСВ та ПДФО, довідка про відсутність заборгованості та інші. Дякую…
АР
Аліна, редакторка новин 7eminar
експерт
03.07.2026 | 09:04
АП
Привалєй Альона Володимирівна
02.07.2026 | 17:02
Відповідь надано
Обчислення компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Підкажіть, будь ласка, якщо працівника було прийнято на роботу 20.04.2026, а звільнено 15.07.2026, скільки днів компенсації за невикористану щорічну відпустку йому належить…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
02.07.2026 | 23:30
