Заголовок тимчасово відсутній

Ваш постачальник після скасування воєнної пільгової ставки 2 % повинен буде повернутися знов на загальну систему та протягом 60 днів зареєструвати ті податкові, які він не встиг до переходу на 2 % , оскільки застосування цієї ставки предбачає не анулювання, а лише призупинення держ реєстрації платником ПДВ. Отже до моменту, поки Ви маєте право на 200 грн податкового кредиту та поки ПН по ньому не зареєстровано, його доцільно обліковувати за субрахунком 6442 «Податковий кредит непідтверджений". Якщо постачальнику вдасться перейти на іншу ставку спрощеної системи оподаткування до скасування 2 % ставки, то його реєстрація платником ПДВ анулюється і за цим фактом ви можете списати суму вхідного ПДВ на витрати. Проводки по цій операції можуть бути такими :

Дт 631 Кт 311 1200 Сплачено аванс

Дт 6442 Кт 6441 200 відображено податковий кредит за передоплатою, непідтверджений зареєстрованими податковими накладними

Дт 631 Кт 311 4000 Сплачено другу частину авансу, без ПДВ

Дт 91 Кт 631 5000 та Дт 6441 Кт 631 200 Виписано акт виконаних робіт на попередні оплати( у Вашому обліку саме так, незважаючи на те, що акт без ПДВ)

Далі два варіанти в залежності від дій постачальника :

1.Дт 6412 Кт 6442 Зареєстровано ПН постачальником ( після скасування 2% ставки) і виникає право на включення такої ПН в декларацію до складу податкового кредиту 2.Дт 949 Кт 6442 – списання ПК на витрати після сплину терміну права на його використання ( 365 днів + термін на який було призупинено перебіг деяких строків на час воєнного стану згідно п 69 підр. 10 Розділ ХХ ПКУ ) або після анулювання свідоцтва платника ПДВ постачальнику.

Раді допомогти, звертайтесь ще!