Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ отримало аванс в січні 23р. згідно Договору. На цю суму було зареєстровано ПН. Потім було виконання в лютому і в березні23р. Все було зареєстровано. В березні було зареєстровано останню ПН згідно акту виконаних робіт. В процесі роботи виявилось, що зайвими виявились деякі матеріали, На суму матеріалів з врахування їх монтажу зменшилась договірна ціна. В квітні було підписано Додаткову угоду на зменшення ціни Договору. Тобто ціна згідно якої було отримано аванс та було зареєстровано ПН в попередніх періодах, стала іншою. Потрібно зробити коригування , щоб вийти на (1,0) ціну згідно Додаткової Угоди.Не можу зрозуміти якою датою потрібно зробити РК? Це березень?Квітень?Не розумію.Допоможіть

ТК

Таїса, консультант

експерт

14.06.2023 | 20:54

Очікує відповідь

На нашу думку, при зміні ціни робіт РК потрібно зробити на дату повернення коштів, зайво сплачених покупцем, адже ПН складалася саме на аванс, то і коригуємо на поверенння авансу

При цьому в зІР (101.15, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ) наведене таке роз`яснення:

"Яким чином складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної постачальником на попередню оплату, у разі якщо на дату постачання товарів/послуг були внесені зміни до умов договору в частині зменшення ціни при незмінному обсязі, а надміру сплачені кошти не зараховуються в рахунок оплати іншого товару/послуги та будуть повернуті покупцю у наступному звітному періоді?

Відповідь: Якщо на дату постачання товарів/послуг були внесені зміни до умов договору в частині зменшення ціни при незмінному обсязі та надміру сплачені кошти не зараховуються в рахунок оплати іншого товару/послуги, а будуть повернуті покупцю у наступному звітному періоді, то постачальником складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на попередню оплату, в усіх рядках якого у графі 2.1 зазначається код причини коригування «101», що відповідає причині коригування «Зміна ціни».

Усім рядкам, пов’язаним з коригуванням одного рядка податкової накладної, присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування.

Оскільки у розглянутій ситуації змінюється лише ціна (у бік зменшення), то у розрахунку коригування до податкової накладної, попередньо складеної постачальником товарів/послуг на дату отримання попередньої оплати від покупця, заповнюється два рядки, а саме:

у першому рядку зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники рядка податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);

у другому рядку, який додається і є новим для податкової накладної, зазначаються правильні показники з урахуванням нової ціни, діючої на дату складання розрахунку коригування."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!