ОК
ОКСАНА
16.03.2023 | 14:03
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня!запитання....як правильно в бухобліку на даний момент списати борг покупця за виконані послуги з балансу фірми, якщо ми знаємо точно, що він не буде погашений ним...весить борг вже більше 5 років, в суд фірма звертатится не буде...ні наша...ні покупець...Цікавлять і проводки, і різні наслідки.Дякую І
Анастасія, консультант
експерт
17.03.2023 | 10:55
Очікує відповідь
Насамперед треба визначити,чи є цей борг безнадійним.
Ознаки безнадійності наведені у п.14.11 ПКУ, серед них - сплив строку позовної давності. Але, якщо сплив цього строку припадає на період карантину (з 18.03.2020) та/або воєнного стану (з 24.02.2022), то заборгованість ще не стала безнадійною (строки позовної давності подовжено на період карантину і воєнного стану згідно з п.12 і 19 Прикінцевих положень ЦКУ).
Розглянемо податкові наслідки саме такого випадку. Треба або чекати закінчення воєнного стану або списати заборгованість як прощення боргу. Для цього потрібна або двостороння угода, або хоча б розпорядження керівника. В бухобліку списання заборгованості це Дт 949 Кт 361, при цьому податкові зобов"язання не зменшуються, адже постачання послуг відбулося. Якщо застосовуються податкові різниці, доведеться також збільшити фінрезультат за п.139.2.1 ПКУ, адже відбувається списання не безнадійної заборгованості, отже, резерв сумнівних боргів не застосовується. Раді допомогти, звертайтесь ще!
Ознаки безнадійності наведені у п.14.11 ПКУ, серед них - сплив строку позовної давності. Але, якщо сплив цього строку припадає на період карантину (з 18.03.2020) та/або воєнного стану (з 24.02.2022), то заборгованість ще не стала безнадійною (строки позовної давності подовжено на період карантину і воєнного стану згідно з п.12 і 19 Прикінцевих положень ЦКУ).
Розглянемо податкові наслідки саме такого випадку. Треба або чекати закінчення воєнного стану або списати заборгованість як прощення боргу. Для цього потрібна або двостороння угода, або хоча б розпорядження керівника. В бухобліку списання заборгованості це Дт 949 Кт 361, при цьому податкові зобов"язання не зменшуються, адже постачання послуг відбулося. Якщо застосовуються податкові різниці, доведеться також збільшити фінрезультат за п.139.2.1 ПКУ, адже відбувається списання не безнадійної заборгованості, отже, резерв сумнівних боргів не застосовується. Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 13:55
Відповідь надано
Правильний порядок дій при оформленні ФОП: основні етапи
Нагадайте будь ласка при оформленні ФОП, чи вірний порядок дій ? чи щось ми упускаємо?<...
ОК
Оксана
03.04.2026 | 13:53
Відповідь надано
Умови подання фінансової звітності для ТОВ в Україні
За яких умов ТОВ може здавати форму фін. звітності 1-мс, 2 -мс...
СК
Скібіцька Галина
03.04.2026 | 13:45
Відповідь надано
Обмеження для працівників: законодавчі нюанси бронювання військовозобов'язаних
Підприємство має статус критичного. Має право бронювати 50% військовозобов'язаних. Чи є в законодавс...
ІБ
Богачова Ірина Вікторівна
03.04.2026 | 12:34
Відповідь надано
Чи враховуються перехідні відпускні у доходах заброньованих працівників
Заброньовані працівники повинні отримувати зарплату не менше 21617,50 грн. Питання по перехідним від...
ІС
Свердан Ірина Григорівна
03.04.2026 | 12:33
Відповідь надано
Чи потрібно фіскалізувати оплату з карти на UA рахунок
Доброго дня . Фоп приймає оплату з карти (програма скринінг 40+) на UA рахунок чи потрібно...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 12:27
Відповідь надано
Вибір групи ФОП та КВЕД для фітнес-діяльності без ліцензії
Підкажіть пліз яка група ФОП по таким сферам діяльності краще вказати при відкритті та які...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 12:25
Відповідь надано
Ліцензування діяльності ФОП: масаж, тренерство та торгівля онлайн
Підкажіть чи потребує ліцензій ці види діяльності ? :
1. Масаж, фізіотерапія, реабілітація (немає...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 12:25
Відповідь надано
Вибір основного КВЕД для ФОП: масаж, фітнес чи торгівля
Оформлюємо ФОП. Будь ласка підкажить з цих видів діяльності - відповідно КВЕДІВ) який краще для ФОП...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 12:01
Відповідь надано
Вимоги для реєстрації ФОП у сфері фітнесу та масажу
ФОП з такими видами діяльності:
1. Масаж, фізіотерапія, реабілітація (немає лікарської, мед...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 11:57
Відповідь надано
Вибір групи ФОП для масажу, фітнесу та онлайн-торгівлі
Підкажіть пліз яка група ФОП по таким сферам діяльності краще вказати при відкритті :
НЯ
Яковина Наталія Степанівна
03.04.2026 | 11:52
Відповідь надано
Пільги та звітність для ФОП: мобілізація та податкові нюанси
Добрий день!
ФОПа 3 група, спрощена система, 0-найманих працівників, було мобілізовано...
АЛ
Аліна
03.04.2026 | 11:38
Відповідь надано
Чи може ФОП 2 групи обслуговувати автомобілі благодійникам
Чи може ФОП на 2 групі надавати послуги (з технічного обслуговування та ремонту автомобіля) благодій...
ЕЛ
Елизавета
03.04.2026 | 10:22
Відповідь надано
Дисконтування гарантійного платежу в обліку оренди приміщення
ТОВ Дія Сіті (НП(С)БО) орендує приміщення під офіс у іншої ТОВ строком на...
СВ
Світлана
03.04.2026 | 08:14
Відповідь надано
Правильне відображення надходження основних засобів в обліку
Вітаю.В березні було перераховано 40% суми за придбання основного засобу та було надходження ОЗ...
МА
Марина
02.04.2026 | 21:32
Відповідь надано
Виплата зарплати двічі на місяць: можливі нюанси податків
чи можливо виплачувати заробітну плату 2 разі на місяць, а податки по заробітній платі один...
ЮЛ
Юлія
02.04.2026 | 20:56
Відповідь надано
Вибір групи єдиного податку для масажу та фітнесу
Яку краще групу Эдиного податку відкрити якщо ось такі плани? 1. Масаж, фізіотерапія, реабілітація (...
ІБ
Бунак Інга Дмитрівна
02.04.2026 | 20:47
Відповідь надано
Чи потрібен фіскальний чек при продажу меблів ФОП
ФОП 3 група 5%, прадаж меблів, якщо сплатили по рахунку на рахунок ФОПа, підписали видаткову...
