Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня !!!
1.Керівник після відрядження за кордон надав всі документи : чеки та посадкові документи, де вказано ПІБ, маршрут,час відправлення , але електронного квитка немає/ придбані квитки були за кордоном/. Включаємо в витрати, а що до ПДФО та ВЗ?
2.Якщо курс евро за 2 дні зменшився, а 3 дні збільшився, то ми розраховуємо ПДФО та ВЗ на загальну суму, тобто /- та + /чи тільки на дні зменшення ДЯКУЮ!!!

Анастасія, консультант

експерт

13.03.2023 | 16:09

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: 1. Так як електронного квитка немає, є ризик того, що при перевірці контролери можуть визнати наявність в цьому разі оподатковуваного ПДФО та ВЗ доходу та донарахувати ПДФО та ВЗ (пп.164.2.11 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).

Посадочний документ одночасно є і проїзним, і розрахунковим документом (п. 5.6 Порядку оформлення розрахункових і звітних документів при здійсненні продажу проїзних і перевізних документів на залізничному транспорті, затвердженого наказом Мінінфраструктури від 30.05.2013 р. № 331/137). Дані електронного посадочного, перевізного або документа на послуги залізниці заносяться в спеціалізований РРО (п. 8.6 р. VIII Порядку № 331/137). Відповідно, він виконує і функції фіскального чека.

Тому при використанні електронних залізничних квитків окремий документ, що підтверджує їх оплату, не потрібний. Також і не потрібний посадковий талон (потрібний посадочний документ).

До речі, з тим, що залізничний квиток (у тому числі електронний) на потяг вважається розрахунковим документом (тобто до нього не потрібно додавати документ про сплату), погоджуються і самі податківці.

Так, у категорії 109.10 ЗІР зазначено, що роздрукований електронний проїзний квиток на залізничний транспорт вважається розрахунковим документом, якщо він оформлений на відповідному бланку проїзного документа або сформований в електронному вигляді згідно з вимогами Порядку № 331/137. Для відшкодування вартості проїзду на потягу працівнику достатньо додати до авансового звіту електронний проїзний залізничний квиток (посадочний документ), роздрукований на принтері. А розрахунковий документ і посадковий талон не потрібні.

2. ПДФО та ВЗ в цьому разі, вважаємо, потрібно нараховувати на загальну суму.

Раді допомогти, звертайтесь ще!