Відповідь на запитання: на нашу думку, навіть якщо покупець перебуває в статусі припиненя, він залишається платником податків на загальних підставах і має виконувати всі свої обов'язки - в т.ч. реєструвати РК на "-", де він є покупцем-платником ПДВ. Тому невірну ПН (немає факту поставки) Ви маєте право не ставити в декларацію за січень 2023 незалежно від того - зареєструє покупець Рк на "-" чи ні, але ліміт реєстрації повернеться тільки коли покупець цей РК зареєструє.

ЗІР (101.24): "Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь: В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але будьте готові, що місцева ДПІ буде вимагати від Вас пставити цю ПН в декларацію (ці вимоги - непраомірні).

Раді допомогти, звертайтесь ще!