Ставки оподаткування дивідендів за міжнародними договорами

Німеччина

Угода між Україною і Федеративною Республікою Німеччина про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доход і майно.

Чинна для України з 04.10.1996

5% – якщо право на дивіденди фактично має компанія (на відміну від товариства), що є власником принаймні 20% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди.

10% – в усіх інших випадках

Кіпр

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи.

Чинна для України із 07.08.2013

5% – якщо фактичним власником дивідендів є компанія (не товариство), що безпосередньо володіє щонайменше 20% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди, або інвестувала в акції чи інші права компанії не менше ніж 100 тис. євро (еквівалент).

10% – в усіх інших випадках

Франція

Конвенція між Урядом України і Урядом Французької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно.

Чинна для України з 01.11.1998

5% – якщо право на дивіденди фактично має компанія, яка прямо чи опосередковано володіє щонайменше:

• 20% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди, – якщо компанія є резидентом України;
• 10% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди, – якщо компанія є резидентом Франції.

15% – в усіх інших випадках

Якщо:

• нерезидент прямо чи опосередковано володіє щонайменше 50% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди, і загальна сума їх інвестицій у цю компанію – не менше ніж 5 млн французьких франків або їх еквівалент в українській валюті;

або

• інвестиція у компанію, яка сплачує дивіденди, гарантована або застрахована на державному рівні

Нідерланди

Конвенція між Україною і Королівством Нідерланди про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно.

Чинна для України із 02.11.1996

5% – якщо фактичним власником є компанія (інша ніж партнерство), яка володіє щонайменше 20% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди.

15% – в усіх інших випадках

Якщо:

• нерезидент (форма організації – інша ніж партнерство) прямо володіє щонайменше 50% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди, і передбачено, що до капіталу української компанії було внесено інвестицію в розмірі щонайменше 300 тис. доларів США або еквівалент у гривні;

або

• інвестиція у компанію, яка сплачує дивіденди, гарантована або застрахована на державному рівні

Польща

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень.

Чинна для України із 11.03.1994

5% – якщо право на дивіденди фактично має компанія (на відміну від товариства), що є власником щонайменше 25% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди.

15 % – в усіх інших випадках

Швейцарія

Конвенція між Урядом України і Швейцарською Федеральною Радою про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і на капітал.

Чинна для України із 26.02.2002

5% – якщо фактичним власником дивідендів є компанія (не товариство), що безпосередньо володіє щонайменше 10% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди.

15 % – в усіх інших випадках

Італія

Конвенція між Урядом України і Урядом Італійської Республіки про уникнення подвійного оподаткування доходів і капіталу та попередження податкових ухилень.

Чинна для України із 25.02.2003

5% – якщо право на дивіденди фактично має компанія (на відміну від партнерства), яка є власником принаймні 20% капіталу компанії, яка сплачує дивіденди.

15% – в усіх інших випадках