Новий проєкт Закону: онлайн-доходи, ПДВ для ФОП, військзбір назавжди

Мінфін підготував масштабний законопроєкт, який фактично запускає нову модель оподаткування в Україні. Його ключова ідея – зробити доходи максимально прозорими, посилити контроль і поступово наблизити систему до європейських правил. Зміни зачеплять одразу кілька напрямів: онлайн-заробітки, роботу ФОПів, ПДВ і навіть звичні покупки в інтернеті. Розбираємо, що зміниться і чому готуватися краще вже зараз.

 

Контроль доходів через цифрові платформи

Одна із головних новацій законопроєкту – це контроль доходів, отриманих через цифрові платформи. Йдеться про маркетплейси, сервіси оренди житла, фріланс-біржі, платформи для надання послуг і навіть оренду авто.

Платформи будуть зобов’язані:

• ідентифікувати користувачів;
• збирати інформацію про їхні доходи;
• щороку передавати ці дані до податкової.

Причому це не лише українська історія – запрацює міжнародний обмін інформацією. Тобто якщо українець заробляє через іноземну платформу, податкова все одно отримає ці дані.

Фактично це означає, що «сховати» дохід в інтернеті або за кордоном стане майже неможливо.

 

Спеціальний податковий режим 5% для платформових працівників

Щоб стимулювати легалізацію доходів, вводять спеціальний режим – 5% податку для фізосіб, які працюють через платформи.

Але скористатися ним можна лише за умов:

• немає найманих працівників;
• використовується окремий банківський рахунок;
• дохід не перевищує приблизно 7,2 млн грн на рік;
• діяльність не пов’язана з підакцизними товарами.

Важливий нюанс полягає в тому, що платформа стане податковим агентом – тобто податок можуть утримувати автоматично при виплаті доходу.

Якщо дохід невеликий до 2000 євро на рік, його взагалі можуть не оподатковувати.

 

 

ФОПи та ПДВ: перехід до європейських правил

Ще одна ключова зміна – поступовий перехід ФОПів на ПДВ.

З 2027 року планують:

• зробити обов’язковою реєстрацію платником ПДВ для ФОПів і юросіб на спрощеній системі, якщо дохід перевищує 4 млн грн;
• запровадити для них квартальний звітний період;
• дати «м’який старт» – перші порушення у 2027 році штрафуватимуть символічно (1 грн за перші випадки).

Зверніть увагу, що реєстрація ФОПів платниками ПДВ буде відбуватися автоматично на підставі списків податкової служби, сформованих за даними їх податкової звітності (декларації та звіти за 2025 рік і квартали 2026 року), якщо задекларований дохід перевищує 4 000 000 грн.

Якщо протягом першого кварталу 2027 року підтверджується, що підстав для такої реєстрації немає, її анулюють автоматично на основі даних податкової звітності за 2026 рік.

Крім того, платникам ПДВ надано право складати зведені податкові накладні у разі здійснення постачання товарів / послуг та/або отримання попередньої оплати за товари / послуги, особам, які не зареєстровані платниками ПДВ, не пізніше останнього дня місяця.

Як бачимо, що річ іде вже не стільки про збільшення податків, скільки про зміну системи: спрощенка поступово наближається до загальних правил, як у Європейському Союзі.

 

Оподаткування інтернет-покупок: нові правила для маркетплейсів

Зміниться і підхід до оподаткування покупок в інтернеті.

Основна ідея – перенести сплату ПДВ:

• з митниці – на продавця або платформу;
• зробити процес автоматичним і прозорим.

На практиці це означатиме, що маркетплейси зможуть самі нараховувати і сплачувати ПДВ. Цей крок допоможе зменшити «сірі» схеми із заниженням вартості товарів.

При цьому залишаються пільги:

• посилки до 45 євро між фізособами – без податків;
• для дрібних покупок будуть діяти окремі спрощені правила.

 

Військовий збір залишається надовго

Ще одна важлива деталь – військовий збір фактично перестає бути «тимчасовим».

Так вам не почулося. Його пропонують залишити:

• до завершення реформи ЗСУ;
• у чинних розмірах (для фізосіб – 5%, для ФОПів – окремі ставки 1% або 10% від мінімалки – для різних груп спрощеної системи оподаткування).

Тобто бізнесу варто розраховувати на цей платіж і в довгостроковій перспективі.

Отже, малий бізнес готується до посилення податкового тиску, розширення застосування ПДВ, нових обов’язків щодо оподаткування та посиленої регуляції. Спрощена система оподаткування вже в найближчі роки зазнає значних змін, особливо друга група платників єдиного податку, при цьому багато видів послуг будуть виведені з її рамок. Поступово зростає кількість перевірок, дискреційних рішень та штрафів, через що дрібний бізнес опиняється в центрі уваги податкової служби.

 

Що це означає для бізнесу та бухгалтерів

Для бізнесу і бухгалтерів це означає, що:

• доходи стають максимально прозорими;
• контроль – автоматизованим і міжнародним;
• спрощена система поступово втрачає «пільговість»;
• роль платформ і банків у податковому контролі значно зростає.

 

Висновки

1. Для бухгалтерів наближається новий рівень відповідальності, а для бізнесу – необхідність переглянути моделі роботи вже зараз, а не у 2027 році. Адже правила гри стають жорсткішими й значно менш «гнучкими», ніж раніше.
2. Контроль доходів стає тотальним – онлайн-заробітки, доходи через платформи та іноземні сервіси будуть прозоро відстежуватися податковою, а платформи та банки фактично стають податковими агентами.
3. ФОП і ПДВ наближаються до європейських правил – поступова обов’язкова реєстрація ФОПів платниками ПДВ із 2027 року, введення квартальних звітів та «м’який старт» штрафів свідчать про поступове зменшення пільговості спрощеної системи.
4. Оподаткування інтернет-торгівлі та посилок стає прозорим і автоматизованим – ПДВ сплачуватиме продавець або платформа, що зменшить «сірі» схеми, а дрібні покупки залишаються частково пільговими.
5. Військовий збір і регуляції залишаються постійними – підвищення контролю, перевірки та дискреційні рішення роблять малий бізнес основним об’єктом фіскальної уваги, а спрощена система втратить колишню гнучкість.

Всі зміни будемо розбирати на ефірах Бухгалтерської платформи, також багато інформації ви можете почути на нашому Ютуб каналі 7eminar. Тому будьте з нами на одній хвилі!

 

Читайте більше:

Меморандум з МВФ: задекларовано підвищення ставки ПДВ

Увага! У березні до ВРУ внесуть консолідований законопроєкт Beautiful Tax Bill

ПДВ для ФОП з оборотом від 4 млн: три нові аргументи Железняка проти ініціативи

ПДВ для ФОПів не буде запроваджено до кінця воєнного стану: заява нардепа Гетманцева

Петицію щодо ПДВ для «спрощенців» розглянуто: ПДВ не скасують, але «ліміт» обговорюється