Додаткові матеріали

Презентація

Текстове розшифрування відео

Урок присвячений детальному заповненню Додатку Д1 (Відомості про нарахування заробітної плати та ЄСВ) Податкового розрахунку, з акцентом на відображенні перехідних виплат, доплати ЄСВ та премій.

1. Загальні правила заповнення Додатку Д1

• Призначення: Відображаються лише ті виплати, на які нарахований ЄСВ.
• Період: За одну застраховану особу допускається декілька записів, якщо були нарахування за поточні, майбутні (відпустки, декретні) або минулі (лікарняні, декретні) періоди.
• Періоди без нарахувань: Періоди, коли працівник перебував у трудових відносинах, але база нарахування ЄСВ нульова (відпустка без збереження, мобілізація), мають бути відображені (ІПН, ПІБ, місяць, кількість календарних днів у трудових відносинах), але з нульовими показниками доходу та ЄСВ.

2. Коди категорій застрахованих осіб (Графа 8)

3. Коди типу нарахувань (КТН) (Графа 9)

• КТН 10 (Відпустки): Використовується для відображення щорічних та додаткових оплачуваних відпусток.
• КТН 13 (Доплата ЄСВ до мінімального рівня): Використовується для відображення дотяжки ЄСВ до мінімалки за поточний період. Також застосовується для дотяжки ЄСВ за попередні місяці, якщо це пов'язано з перехідними лікарняними або декретними.
• КТН 14 (Сторнування відпускних): Використовується для відображення дотяжки ЄСВ до мінімалки, коли відбувається сторнування відпускних (працівник має повернути кошти).
• КТН 1 (Премії за минулі періоди): Використовується для відображення премій, нарахованих після звільнення працівника, з розбивкою за місяцями, за які вони нараховані.
• КТН 2 (Коригування помилок): Використовується для донарахування ЄСВ за попередні місяці (якщо це помилка).
• КТН 3 (Сторнування): Використовується для зняття зайво нарахованого ЄСВ.

4. Відображення перехідних виплат та доплати ЄСВ

• Перехідні лікарняні: Відображаються у звіті того місяця, в якому вони були фактично нараховані. У звіті створюються окремі рядки для кожного місяця, на який припадає лікарняний (з КТН 29/36).
• Доплата ЄСВ за минулі періоди (Лікарняні/Декретні): Якщо дотяжка ЄСВ до мінімалки потрібна за попередній місяць (наприклад, через те, що сума лікарняних/декретних виявилася меншою за мінімалку), вона відображається у поточному звіті з КТН 13 та зазначенням місяця, за який здійснюється доплата.
• Допомога по вагітності та пологах (Декретні): Створюються окремі рядки для кожного місяця відпустки. Сума декретних розподіляється пропорційно кількості днів відпустки в кожному місяці.
• Контроль мінімалки: Контролюється дотримання мінімальної зарплати в кожному місяці декретної відпустки. Якщо сума менша за мінімальну базу, донарахування ЄСВ (з КТН 13) відображається у звіті того місяця, коли настає необхідність доплати.

5. Відображення премій

• Премії, нараховані під час роботи: Якщо премія нарахована в поточному місяці, вона відображається в одному рядку у складі зарплати (без КТН).
• Премії, нараховані після звільнення: Сума премії ділиться на кількість місяців, за які вона нарахована. У Додатку Д1 за місяць нарахування створюються окремі рядки з КТН 1 та розбивкою за місяцями, за які вона нарахована. Графа 14 (дні перебування у трудових відносинах) не заповнюється.

Декретні відображаються у 4ДФ одним рядком з ознакою доходу 128.