ІТ-ФОПи
(модуль 13 із 16)

Додаткові матеріали

Презентація

---

Текстове розшифрування відео

Для ефективної діяльності приватного підприємця у сфері IT необхідно забезпечити правильний вибір реєстраційних кодів та оптимальної моделі оподаткування. Це дозволяє мінімізувати податкові ризики та уникнути надмірного фінансового навантаження.

Обрання КВЕД та пов’язані з ними ризики

Під час реєстрації фізичної особи — підприємця (ФОП) необхідно обрати коди видів економічної діяльності (КВЕД) та внести їх до Єдиного державного реєстру (ЄДР). Платники єдиного податку також зобов’язані зазначити ці коди в реєстрі платників єдиного податку.

Отримання доходу за видами діяльності, що не вказані в реєстраційних документах, створює суттєві податкові ризики:

• Для платників єдиного податку це призводить до оподаткування такого доходу за ставкою 15% та втрати права перебування на спрощеній системі зі здійсненням переходу на загальну систему оподаткування.
• Для ФОП на загальній системі податкові органи наполягають на оподаткуванні доходу поза межами КВЕД від усієї суми (без вирахування витрат) за ставкою 23% (18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору).

Перед впровадженням нових напрямів діяльності та отриманням оплати доцільно заздалегідь внести відповідні зміни до реєстраційних документів.

Основні КВЕД для IT-сфери

Для розробників та спеціалістів у сфері інформаційних технологій базовими є такі коди:

• 62.01 — Комп'ютерне програмування (основний для розробників);
• 62.02 — Консультування з питань інформатизації;
• 62.03 — Керування комп'ютерним устаткуванням;
• 62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем;
• 63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на вебвузлах і пов'язана з ними діяльність;
• 63.12 — Діяльність вебпорталів;
• 58.29 — Видання іншого програмного забезпечення;
• 70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування (для проектних менеджерів);
• 74.10 — Спеціалізована діяльність із дизайну.

Важливо, щоб опис предмета договору та призначення платежу в банківських документах чітко відповідали обраним КВЕД.

Порівняння систем оподаткування

Для IT-фахівців найбільш прийнятною є спрощена система оподаткування. Загальна система зазвичай невигідна через високе податкове навантаження на чистий дохід (23% податків плюс 22% єдиного соціального внеску (ЄСВ) від чистого доходу).

 

Характеристика	Друга група єдиного податку	Третя група єдиного податку (5%)
Ставка податку	Фіксована: до 20% мін. зарплати + 10% мін. зарплати (військовий збір)	5% від обороту + 1% військового збору
Граничний дохід (2026 рік)	7 211 598 грн	10 914 900 грн
Дозволені замовники	Населення та платники єдиного податку	Будь-які особи, зокрема нерезиденти та юрособи на загальній системі
Сплата ЄСВ	22% від мінімальної зарплати (1902,34 грн у 2026 році)	22% від мінімальної зарплати

 

Обмеження для другої групи

ФОП другої групи мають суттєві обмеження щодо надання послуг. Вони можуть співпрацювати лише з населенням або іншими платниками єдиного податку. Під забороною для надання послуг цією групою перебувають:

• юридичні особи на загальній системі оподаткування;
• іноземні компанії (нерезиденти);
• банки та фінансові установи;
• неприбуткові організації (благодійні фонди, громадські організації);
• бюджетні установи.

Якщо IT-спеціаліст планує працювати із закордонними замовниками або великими вітчизняними компаніями, необхідно обирати третю групу єдиного податку.

Порушення умов спрощеної системи

Підставами для застосування підвищеної ставки 15% та переходу на загальну систему є:

1. Перевищення встановленого граничного обсягу доходу.
2. Отримання доходу від видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку.
3. Використання негрошових розрахунків (бартер, залік зустрічних вимог), які заборонені для спрощеної системи.
4. Здійснення видів діяльності, заборонених для конкретної групи або спрощеної системи загалом.

Оптимальним вибором для масштабування в IT, роботи на експорт та співпраці з широким колом контрагентів є третя група єдиного податку. Друга група підходить лише для тих, хто надає послуги виключно фізичним особам або іншим платникам єдиного податку в межах України.