Online-відповіді на запитання з Сергієм Дроботтею

Підприємство повертає орендоване приміщення, що до якого було проведено невід'ємні поліпшення, та сформовано об'єкт ІНМА. З балансу (рах.117)списуємо залишкову вартість, яка на дату повернення не була повністю амортизована. На яку суму підприємство має нарахувати компенсуюче ПДВ, на залишкову, чи на суму всього поліпшення. Можливо були випадки у вашій практиці. Дякую.

Якщо експортуємо товар, то в 1 С складаємо Видаткову накладну й ПН на експорт товарів за 0% по курсу НБУ на дату складання ВМД. А де саме в ВМД зазначається ця дата ? Чи по даті перетину кордону ?

Вітаю. ТОВ у травні продало власний екскаватор, по залишковій балансовій вартості з врахуванням амортизації вже за травень місяць. Наприклад: 120 тис грн, в т ч. ПДВ - 20 тис., залишкова балансова вартість на початок травня 102 тис, амортизація за травень - 2 тис грн. Оскільки згідно п. 188.1 ПКУ база для ПДВ не може бути меншою від залишкової вартості за даними бухобліку, станом на початок звітного періоду, коли відбувається ця операція. Чи вірно я розумію, що потрібно зробити донарахування ПДВ на суму амортизації за травень = 2000,00*20%= 400 грн.? ПН на суму перевищення буде із кодом 15? Цю накладну виписувати датою продажу ОЗ, коли виписана перша ПН на суму продажу? Дякую.

Для складання ПН з експорту товара, якщо МД оформлена датою 10.06.25р., беремо на сайті Мінфін курс НБУ що зазначен на дату 10.06.25 та він равен курсу зазначеному у МД, так? але цей курс був встановлений у попередній робочий день 09.06.25р, вірно ? Так як згідно з п. 10 Положення про встановлення офіційного курсу гривні до іноземних валют, затвердженого постановою Правління національного банку – офіційний курс гривні до іноземних валют починає діяти з наступного дня після його встановлення.

Продовження: Останнім часом консультують, що таку послугу з міжнародного перевезення мартшрут Гданськ (Польща) - Київ (Україна), виконаного Нерезидентом для Експедитора-Резидента, по договору ТЕО від Замовника -Резидента , у ході транспортно-експедиторської діяльності, спираючись на УПК №610 якоби треба перевиставляти за ставкою 0% ПДВ та складати ПН. Тобто якобі повинно бути перевезення за ставкою 0% ПДВ та послуги ТЕО за ставкою 20%. Хіба це так? Ми Експедитор отримали від Нерезидента перевезення за ПКУ п 186.4 НЕ ПДВ, так й перевиставили НЕ ПДВ без складання ПН. І у себе в декларації в ряд.5 також не зазначаємо цю суму, та розподіл і компенсуючу ПН теж не робимо.

Загальна сума вартості по Договору з Замовником-Резидентом 100000,00, ми як Експедитор виконуємо організацію перевезення, замовляя Перевезення у Нерезидента та сплачуємо в валюті 1900 євро по курсу НБУ 45,00, тобто суму 85500,00 як НЕ ПДВ перевиставляємо Замовнику Резиденту за організ.перевезення - ПН не складаємо, та на різницю послуги ТЕО 14500,00 в т.ч ПДВ 20% 2416,67 - складаємо ПН. Ще маємо витрати, але по них компенсація в договорі не зазначена, тому їх не перевиставляємо - це комісія банку за валютний платіж- 1100,0 грн ДТ 92 рах, за купівлю валюти різниця між курс.банку та НБУ 900,00 грн. Дт 942 рах. Вірно, що саме Перевезення від Нерезид. як НЕ ПДВ, а не 0% ПДВ та ПН не складаємо?

Вітаю. Чи не буде питань у податківців, якщо в акті наданих послуг вказати: п. 1. Надано - Послуги розробки ПЗ "__", о. виміру - послуга, кіл-ть - 1, ціна і сума відповідно, а в п. 2 акту вказати деталізацію цієї послуги по пунктам. А саму ПН зробити зі структрурою та найменуванням як в п. 1 акту, тобто без деталізації?

Чи є зміни в нормі п. 69.1 пр. 10 р. ХХ ПКУ , що на час в/стану забороняється уточнювати декларації за періоди до лютого 2022 р. на зменшення ПЗ? У грудні 2021р. було заблоковано коригування до податкової накладної ПЗ на мінус. У лютому 2022 р. коригування до податкової накладної розблоковано. Коли можна показати коригування до податкової накладної ПЗ за грудень 2021р. Якщо термін позовної давності коригування до податкової накладної не минув, коли можна подати уточнюючий розрахунок ПЗ з ПДВ за грудень 2021р.? Чи можна показати в декларації за май 2025 року в рядку 7.1 - 5000 грн. кориг. до ПН (2021р.) ? Що з термінами позовної давності?

Пане Сергій уточніть будь ласка, якщо ТОВ отримало бюджетне відшкодування більше 100тис.грн на підставі проведенної камеральної перевірки, чи буде цей період ще перевірятись у розрізі ПДВ в форматі якоїсь іншої перевірки Щиро дякую вам за відповідь.

Вітаю, пане Сергій. 1. ТОВ реалізує товар нерезиденту на митній території України за ставкою 20%-як правильно скласти ПН на таку операцію. 2. ТОВ отримує послуги від нерезидента на митній тер.України, я склала ПН по першій подіії- на дату оримання послуги і зареєстр.в ЄРПН. Згодом з`ясувала , що не вірно порахувала суму ПН, сума повинна бути меншою, зробила РК на зменшення "-", відправила на реест-цію, але в реестрац.відмовленоДокумент не можебути прийнятий-Порушено вимоги п.192.1 ст.192ПКУ щодо визначення сторони, яка повинна здійснювати складання та/або направлення на реєстрацію РК. Підкажіть будь ласка як можно відкорегувати таку ПН і чи обов.це робити-різниця 300грн. Щиро вдячна за в

Вітаю! Дякую за Вашу роботу. ФОП 3 група 3% з ПДВ. Вже 3 роки не веде діяльності та подає "0" звіти по ПДВ та ЄП. Податкова зі статусу платника ПДВ не знімає. 1. Чи обов'язково ФОПу самому знятися зі статусу платника ПДВ та перейти на 3 групу 5% без ПДВ чи можна нічого не робити, бо ФОП не впевнений, щодо остаточного закриття.
 2. Якшо у випадку зняття зі статусу планика ПДВ податковою або самим ФОП та при переході на 3 групу без ПДВ, через який термін у разі необхідності ФОП може знову зареєструватися платником ПДВ? Дякую.

Добрий день.Маємо заблоковані накладні від контрагентів: 1) виписана 09.02.22,заблокована21.06.22; 2)виписана 20.03.23 ,заблокована 18.04.23; 3)виписана 05.04.23 ,заблокована 05.05.023. Чи можливо включити неотриманий по ним кредит у витрати при здачі декларації на прибуток за 1півріччя 2025р.Ми високодохідники з різницями.

Добрий день! Благодійна організація щомісічно складає компенсуючу податкову накладну за п.198.5 ПКУ на всю суму отриманого податкового кредиту. У лютому 2025 року сума компенсуючої податкової накладної складена не на всю суму отриманого податкового кредиту. Заниження по ПДВ склало 2000,00 грн. Помилка була виявлена у травні поточного року. Який порядок виправлення такої помилки. Які штрафні санкції можуть бути застосовані до організації. Дякую.

Підприємство платник ПДВ надає послуги нерезиденту. У контракті вказано загальну вартість. Реєструє податок.накладну з ІПН 500000000000. На суму надходження валюти (за курсом НБУ) формує податок.накладну. У гр.7 вказує ціну постачання без ПДВ, в декларації 3 р. сума ПДВ, в 1 р. сума з ПДВ. Треба в контракті прописати, що вартість контракту в т.ч. ПДВ 20%?

Продовження: На скільки розумію сума штрафу буде складати 3 по 1 020 грн. Вірно?
 І на Вашу думку чи варто взагалі виправляти дану помилку? При перевірці застосується штраф 3 по 3 400 грн.?

ТОВ у 2024 придбало для безопл. передачі у ком. власність матеріали та не виписало і не зареєстр. комп. ПН.
 Передача відбулася в 11.2024 р. Суми з придб. не включали. Пройшли перевірку по відшк. ПДВ та в грудні отримали акт, триває судовий процес.
 Чи правильно плануємо виправити дану помилку і чи можна її виправляти поки триває суд?
 1. ПН1 за 03.2024 – зареєстр. вчасно.
 Плануємо 31.03 зареєстр. комп. ПН, подати уточн. за 03.2024 та вкл. до кредиту ПН1.
 2. ПН2 за 05.2024 – зареєстр. вчасно.
 Плануємо 31.05 зареєстр. комп., подати уточн. за 05.2024 та вкл. до кредиту ПН2.
 3. ПН3 за 05.2024 – зареєстр. в листопаді.
 Плануємо 30.11 зареєстр. комп., подати уточн. за 11.2024 та вкл. до кредиту ПН3.

Добрий день , ТзОВ планує стати добровільно платником ПДВ ,які наші дії якщо є товар на залишку ,який імпортований ( працюємо в БАС бухгалтерії)

В квітні пропущена операція по реалізаціїї товару та не складена та не зареєстрована податкова накладна. Податкову склала та відправила на реєстрацію. Як краще зробити: уточнюючий розрахунок з ПДВ за квітень або включити цю суму в декларацію за травень? Буде самоштраф 3% ? Дякую

Чи потрібно платнику ПДВ благодійної організації виписувати податкові накладні припередачі гумдопомоги бенефеціару ,якщо так, то який код пільги вказувати