7eminar | Що очікувати у листопаді 2024

Закон про підвищення податків запрацює у листопаді

Ще 10 жовтня Верховна Рада загалом проголосувала за Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» від 10.10.2024 № 4015-ІХ (законопроєкт №11416-д). Згідно з ним впроваджуються військовий збір для ФОПів, підвищення військового збору із зарплати фізосіб – з 1,5% до 5%, з інших доходів (крім зарплат) – також до 5% з 2025 року. Для військових цей збір залишається на рівні 1,5%. Крім того, ухвалений законопроєкт встановлює за 2024 рік 50% ставки податку на прибуток для банків, а для небанківських установ (крім страхових компаній) ця ставка запроваджується з 2025 року і дорівнюватиме 25%.

Законом передбачено також запровадження авансових внесків з податку на прибуток для АЗС та обмінних пунктів, перехід на щомісячну звітність щодо податку на доходи фізосіб (ПДФО). Водночас у 2024−2025 роках не застосовуватиметься ПДФО до доходів від «національного кешбеку».

Тим часом Українська Рада Бізнесу пропонує зберегти поточну ставку військового збору, тимчасово підвищити ставку ПДВ на 2% та диференціювати військовий збір для підприємців. У відкритому зверненні 120 бізнес-асоціацій різних галузей економіки закликають Президента повернути законопроєкт на доопрацювання для забезпечення стабільності та інвестиційної привабливості.

Станом на 31 жовтня Президент не підписав Закон № 4015. У Прикінцевих та перехідних положеннях Закону № 4015 визначено, що цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

Тобто, якщо Президент підписав би його 31 жовтня, і у листопаді його опублікували, то чинності він набуде з листопада.

Отже, заробітну плату жовтня оподатковуємо за ставкою 1,5%. Перерахунків за жовтень не буде.

Щойно Закон опублікують, податківці обіцяють надати роз’яснення стосовно застосування його норм. Ми одразу про це повідомимо та надамо роз’яснення з усіх питань у відеокурсі «Підвищення ВЗ та ПнП & Щомісячна зарплатна звітність: реалізація змін на практиці», з програмою якого ви можете ознайомитися за посиланням.

З 1 листопада зростуть ціни на електроенергію для бізнесу

З 1 листопада 2024 року в Україні планується підвищення цін на електроенергію для бізнесу.

Це пов’язано зі зниженням ринку збалансування енергосистеми та забезпеченням ліквідності після ударів по критичній інфраструктурі. Запропоновано підвищення ринку «на добу наперед» та внутрішньодобового, а також сприяння вирівнюванню цін на імпорт електроенергії. Ціни для побутових споживачів залишаються незмінними.

Отже, на ринку «на добу наперед» та на внутрішньодобовому ринку підвищуються граничні ціни в проміжку з 11:00 до 17:00. Якщо нині 1 МВт-год коштує 5600 грн, то пропонується підвищення до 6900 грн, вирівнявши ціну до ранкового піку.

Пропозиція виглядає так:

з 00:00 до 07:00 – 5600 грн/МВт-год (нині – 5600 грн/МВт-год);
з 07:00 до 17:00 – 6900 грн/МВт-год (нині з 07:00 до 11:00 – 6900 грн/МВт-год; з 11:00 до 17:00 – 5600 грн/МВт-год);
з 17:00 до 23:00 – 9000 грн/МВт-год (нині – 9 000 грн/МВт-год);
з 23:00 до 24:00 – 6900 грн/МВт-год (нині – 6900 грн/МВт-год).

Мінімальна гранична ціна залишається на рівні 10 грн/МВт-год.

Крім того, у Національній комісії вважають за доцільне, крім перегляду граничних цін для бізнесу, забезпечити запровадження так званого «імпортного ПСО». Це рішення повинен ухвалити Кабінет міністрів.

Зазначимо, що до цього ціни на електроенергію для бізнесу підвищувалися з 1 червня. Про організацію, облік, доходи та витрати у сфері послуг будемо розповідати у відеокурсі «Облік у сфері послуг: від організації до прибутку (СТО, Beauty, кафе / ресторани)». Ознайомитися з програмою курсу можете за посиланням.

Індексація в листопаді

За даними Держстату від 10 жовтня 2024, інфляція на споживчому ринку у вересні 2024-го порівняно з серпнем 2024-го становила 1,5%, з початку року – 6,5%. Індекс інфляції за вересень становить 101,5%. Отже, для базових місяців з грудня 2023-го по квітень 2024-го індексація зарплати за листопад залишиться на рівні жовтня 2024 року.

У листопаді вперше потрібно буде індексувати зарплату працівникам, яким підвищували оклади у травні 2024 року.

Розрахунок індексу споживчих цін за червень – вересень 2024 року: 1,044 = 1,022 × 1,00 × 1,006 × 1,015.

Таким чином, індекс споживчих цін у відсотках становить 104,4.

Як бачимо, розрахунок ІСЦ більший за поріг індексації (103%), перевищення порогу відбулося.

Отже, коефіцієнт індексації – 4,4%, а сума індексації – 133,23 (3028 × 4,4 : 100).

Тим, хто підвищив оклади (тарифні ставки) працівників у червні 2024-го або пізніше, індексувати зарплату ще не потрібно.

Нагадаю, що роботодавцям, які підпадають під індексацію у листопаді, можна підвищити оклади (тарифні ставки) працівників з 1 листопада на суму такої індексації. У цьому разі листопад стане новим «базовим» місяцем, і обчислення індексу споживчих цін треба буде починати з індексу інфляції за вересень. Індексація зарплати не проводитиметься до нового перевищення індексом споживчих цін порогу у 103%. Оскільки підвищення зарплати відбудеться на суму індексації, то індексація не виникне.

Щоб ви не витрачали час на складні розрахунки, пропонуємо наш калькулятор, який порахує індексацію за вас. Вам потрібно лише заповнити розмір зарплати працівника, базовий місяць та період нарахування індексації.

За Держбюджет на 2025 рік ВР голосуватиме в кінці листопада

До проєкту Державного бюджету на 2025 рік подано понад 2000 поправок. 31 жовтня відбулося голосування в першому читанні, а наприкінці листопада очікується голосування у другому читанні. Розповім про основні показники, які має врахувати бухгалтер у роботі.

Мінімальна зарплата в місячному розмірі з 1 січня 2025 року буде становити 8000 грн, а розмір прожиткового мінімуму з 1 січня 2025 року не підвищується. Для працездатних осіб цей показник до кінця 2025 року становитиме 3028 грн.

Нагадаємо, що розмір МЗП впливає, зокрема, на межу нарахування ЄСВ, мінімальний та максимальний ЄСВ та розміри трудових штрафів, граничні розміри лікарняних / декретних.

З 1 січня 2025 року змінюються розмір добових для відряджень в межах України та сума неоподатковуваного доходу у вигляді подарунків:

граничний розмір добових при відрядженні по Україні – 800 грн (8000 × 0,1);
сума неоподатковуваного доходу у вигляду подарунків – 2000 грн (8000 × 25%).

Крім того, з 1 січня змінюються ставки єдиного податку та ліміти доходів.

На додачу до цього, починаючи з 1 січня 2025 року, обчислення індексу споживчих цін для індексації грошових доходів населення провадиться наростаючим підсумком, приймається за 1 або 100 відсотків. Сума індексації, яка склалася у грудні 2024 року, у січні 2025 року не нараховується, тобто індексація «обнуляється».

Крім того, у 2025 році підприємці втрачають пільгу зі сплати ЄСВ, яку запроваджували на час війни. Про всі основні орієнтири на 2025 рік дивіться відео з Тетяною Гуль.

У листопаді за жовтень звітуємо за новою формою ПДВ-декларації

З 1 жовтня 2024 року набули чинності нові форми ПН / РК, а також змінився порядок їх заповнення та подання.

Відповідно, з 1 листопада 2024 року змінюються форми податкової звітності з ПДВ, зокрема, декларації та уточнюючого розрахунку з ПДВ, і звітувати за новою формою слід починаючи зі звітного періоду за жовтень 2024 року.

Про зміни до декларації ми детально розповідаємо у відеокурсі «Все про зміни в ПДВ: нові форми ПН / РК, розблокування, Декларації + Е-облік (BAS, M.E.Doc, Е-кабінет, Excel)».

З 21 листопада діятиме оновлений Порядок зупинення реєстрації ПН / РК в ЄРПН

Внесено зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування. Вони стосуються автоматизованого моніторингу відповідності ПН критеріям оцінки ризиків для операцій з експорту товарів.

Оновлений Порядок зупинення реєстрації ПН / РК в ЄРПН почне діяти з 21 листопада.

Змінами встановлено нові норми для безумовної реєстрації ПН, пов’язаних з експортними операціями, і уточнено механізм моніторингу таких операцій, що сприятиме прозорішому адмініструванню під час воєнного стану.

Також нагадаємо про дати реєстрації ПН / РК в ЄРПН у листопаді:

для ПН та РК, складених з 1 по 15 жовтня, останній день реєстрації – 5 листопада;
для ПН та РК, складених з 16 по 31 жовтня, останній день реєстрації – 18 листопада;
для зведених ПН та РК, складених у жовтні за операціями, що визначені п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ, останній день реєстрації – 20 листопада.

З 10 листопада продовжують воєнний стан

Воєнний стан та загальну мобілізацію продовжать ще на 90 діб. На сайті Верховної Ради України 28 жовтня 2024 року зареєстровано, а Комітетом з нацбезпеки підтримано такі законопроєкти:

Відомо, що 29.10.2024 Рада проголосувала за продовження воєнного стану.

Відповідно, будуть скасовані такі свята, як 25 грудня – Різдво Христове та 1 січня – Новий рік.

За мирних часів в ці дні ми відпочивали б, але під час воєнного стану норми ст. 73 КЗпП не діють ( ч. 6 ст. 6 Закону України від 15.03.2022 № 2136-IX «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану»). Тому 25 грудня (понеділок) буде звичайним днем, а святкування 1 січня (неділя) не переноситиметься на 2 січня (понеділок).

У нашому зручному навігаторі воєнного стану ми зазначаємо періоди продовження воєнного стану з посиланням на Укази Президента та Закони України.

Відстрочки від мобілізації діятимуть до 9 листопада

У зв’язку з продовженням воєнного стану відстрочки від мобілізації діють до 9 листопада, адже надаються вони максимум на 90 днів. Після цього їх потрібно буде продовжити. Військовозобов’язані повинні самостійно займатися процесом продовження через подання заяви на розгляд комісії.

Зверніть увагу, що 9 листопада – субота. 10 листопада – неділя. Тому документи подавайте після 10 листопада. ТЦК заяви для продовження відстрочки раніше не приймає. Тобто, подавайте у понеділок 11 листопада, бо у вихідні дні ТЦК не працює.

Права мобілізованих працівників, правила та порядок розрахунку зарплати та соціальні гарантії роз’яснюємо в майстер-школі «Військовий облік, мобілізація та бронювання працівників + облік у BAS Corp та Excel».

Бронювання через Дію тимчасово закрите до 15 листопада

20 жовтня на порталі Дія з’явилося повідомлення про тимчасове закриття послуги бронювання. Повідомили, що послуга тимчасово закрита. До 15 листопада триватиме аудит заброньованих військовозобов’язаних.

Причиною для призупинення бронювання вважають випадки зловживання підприємствами своїми правами щодо отримання «критичного» статусу. Тому дуже важливо перевірити: як та кому надавалася «критичність». З метою недопущення подальших зловживань бронювання через Дію призупинили.

До речі, Кабмін вже ухвалив постанову щодо перевірки «критичності» підприємств для бронювання працівників.

Але 26 жовтня з’явилась інформація, що Уряд частково відновлює бронювання. Працівники, які отримали статус заброньованих до 31 травня 2024 року, зможуть безперешкодно продовжити термін бронювання на аналогічний термін. Крім того, відомо, що Уряд оновить критерії бронювання. Водночас аудит рішень про присвоєння статусу критично важливих підприємств, які були ухвалені в останні чотири місяці, триватиме до 15 листопада.

Подання звітності та сплата податку ФОПами 3 групи ЄП за три квартали 2024 року

Платники єдиного податку третьої групи до 11 листопада 2024 року повинні подати до контролюючого органу податкову декларацію за три квартали 2024 року. Сплатити податкове зобов'язання з єдиного податку за третій квартал 2024 року (крім е-резидентів) потрібно до 19 листопада 2024 року.

Про особливості заповнення декларації «єдинника» 3 групи ФОП та юрособи за 9 місяців 2024 року у різних випадках і зразки заповнення, а також порядок сплати єдиного податку за 3 квартал 2024 року, дізнавайтеся зі статті на Бухгалтерській Платформі №1.

Крім того, у відеокурсі «Сервіс "Моя податкова" та "InfoTAX"» розберетесь, як складати Декларації ФОП, вести облік ПДВ, листування з ДПС і перевіряти стан рахунків з бюджетом. Ознайомитися з програмою курсу можете за посиланням.