Щоб переглянути відеовідповідь, клікніть на посилання над запитанням
Усі відповіді на ваші звернення дивіться в рубриці «Мої консультації»
Підприємство придбало подарункові сертифікати (ПС) номіналом 100та500 грн для розіграшу між клієнтами. Каса відсутня. На якому рахунку обліковувати придбані ПС? Було нараховано ПДФО із застос. натур.коеф. 1,21951 та військовий збір та сплачено підприємством. ПДФО та ВЗ потрібно утримати із переможця, але немає із чого. Як переможець може повернути утримані податки?
Бухоблік:Вважаю, що ваше підприємство, як дарувальник повинно розглядати подарунковий сертифікат для цілей: бухгалтерського обліку – як грошовий документ на субрахунку 331 «Грошові документи в національній валюті» за аналогією з оплаченими путівками в будинки відпочинку, санаторії, поштовими марками, проїзними документами (Інструкція № 291);Операцію передачі сертифікатів слід розглядати як безплатну передачу активу. При безплатній передачі сертифіката дарувальник не визнає дохід, тому що не виконуються критерії, установлені п. 5 НП(С)БО 15. При цьому в тому звітному періоді, у якому відбулася безплатна передача, в обліку відображаються витрати в сумі вартості сертифіката записом Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» або 93 «Витрати на збут» – Кт 331ПДВ ( якщо ви платник):Придбаваючи сертифікати, ви за загальним правилом відображає податковий кредит із ПДВ на підставі податкової накладноїОперації з безплатної передачі третім особам подарункових сертифікатів, які передбачають їх обмін на товари/послуги, обкладаються ПДВ у загальновстановленому порядку за основною ставкою (ЗІР, кат.103.02).Тому при передачі сертифікатів підприємство(дарувальник )нараховує податкові зобов'язання з ПДВ згідно з п. 188.1 ПКУ і виписує дві податкові накладні:одну – на фактичну вартість постачання (дорівнює нулю) – для власника сертифіката;другу – на себе, виходячи з бази оподаткування (ціни придбання сертифіката) (п. 15 Порядку № 1307, п. 188.1 ПКУ). ПДФО:Обкладення сертифіката ПДФО здійснюється за правилами розд. IV ПКУ.Згідно з пп. «е» пп. 164.2.17 ПК до загального місячного (річного) доходу фізособи, що обкладається ПДФО, включається дохід, отриманий як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 ПК), у вигляді вартості безплатно отриманих товарів (робіт, послуг). При цьому така вартість визначається за звичайною ціною.Водночас до оподатковуваного доходу фізособи НЕ ВХОДИТЬ ВАРТІСТЬ ПОДАРУНКІВ (ПРИЗІВ ПЕРЕМОЖЦЯМ І ПРИЗЕРАМ СПОРТИВНИХ ЗМАГАНЬ), ЩО НЕ ПЕРЕВИЩУЄ 25 % ОДНІЄЇ МІНІМАЛЬНОЇ ЗАРПЛАТИ (У РОЗРАХУНКУ НА МІСЯЦЬ), УСТАНОВЛЕНОЇ НА 1 СІЧНЯ ЗВІТНОГО РОКУ, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (пп. 165.1.39 ПК). У 2021 році сума подарунка, що не обкладається ПДФО, становить 1500,00 грн. (6 000 грн. х 25 %).Таким чином, якщо вартість сертифіката:не перевищить зазначену величину – «подарунковий» дохід ПДФО не обкладається;перевищить – об'єктом оподаткування стане вся вартість сертифіката (ІПК ДФС від 25.06.18 р. № 2832/6/99-99-13-02-03-15/ІПК, від 30.07.18 г. № 3318/5/99-99-13-02-03-16/ІПК).У вашому питанні сертифікати по 500 грн і 100 грн – не обкладаються ПДФО
ФОП 2гр оказал юр услуги физ лицу (директору юр. лица на общей системе) Юр лицо оплатило долг ФОП за физ лицо по дог переуступки. Каковы последствия для ФОП 2гр. Надо ли отражать эти суммы в 4дф. ФОП отображает доход по дате захода средств на р/с?
Подскажите пожалуйста в декабре меняется мин зп, нужно делать перерасчет налога на землю и недвижимость?
ТОВ (заг.сист., ПДВ) орендує авто, частини яких немає в нормах Наказу43 Питання: 1.по яких нормах списувати паливо по авто 2.помилково списувати паливо по нормам схожих авто 3. чи можна скористатися нормами списання , розміщених в інтернету, якщо ТОВ не хоче звертатися доДЕРЖАВТОТРАНСНПРОЕКТ 4. можна зробити заміри самим по кожному авто та використовувати їх, навіть якщо такі авто є в наказі 43
Добрый день, ФОПа 3 гр. торговля интернет-магазин устанавливать РРО , если он получает выручку от физлиц с их платежных карточек , Прочитала , что можно подключить услугу в Приватбанке " прием платежей от населения" и это не будет считаться расчетной операцией. Как же правильно, и есть ли ограничения по сумме , которую оплачивают покупатели.
Підприємство виписало та зареєструвало ПН на всю суму послуги за актом на 300000грн., в т.ч. ПДВ 50000, але не врахувало те, що була передплата 120000, в т.ч. ПДВ 20000. Як тепер правильно зробити коректировку такої ПН?
Підприємство зареєстроване в липні 2021р., за 2021р. дохід буде менше 20 млн.грн., підприємство працювало з нерезидентом з ризикової держави (згідно постанови каб.мін. №1045 від 27.12.2017р.), чи потрібно збільшувати фінансовий результат на суму 30 відсотків вартості товарів? Та чи потрібно нам підтверджувати ціни визначені за принципом "витянутої руки", відповідно до ст.39 Податкового Кодексу?
Добрий день! ФОП на єдиному податку 2 група, є наймана особа, орендує приміщення магазину не за адресою реєстраціїї (інший КОАТУУ). Чи потрібно в 20-ОПП заповнювати к.11, т.т. ставати на облік за неосновним місцем? Якщо ні, то чи зможе він використовувати там РРО чи ПРРО?
Добрый день, ООО Оптовая торговля, Доставка товара покупателю осуществляется наемным транспортом. Как правильно отражать эти расходы? На себестоимость или можно на счет 93?
ТОВ на заг.с-мі+ПДВ. Змінено юр.адресу в листопаді 2021року в межах однієї області, податкова та ж сама, а тер. громада ін. Чи правильно, що податок на прибуток за звітний 2021рік буде сплачуватись до бюджету тер.громади за новим місцезнаходженням ТОВ (у 2022році)? Які наші дії, саме як платника ПДВ в даному випадку. Дякую!
Доброго дня! ТОВ на заг.с-мі+ПДВ. Змінено юр.адресу в листопаді 2021року в межах однієї області, податкова та ж сама, а тер. громада ін. Чи правильно, що ПДФО та війсь.збір включно по 31.12.2021р. будуть сплачуватись до бюджету громади за попереднім місцезнаходженням, а з 01.01.2022р. до бюджету за новим місцезнаходженням?Дякую!
Знаю що не потемі,підкажіть будь ласка, працівник працює за основ.місцем роботи і внутр.сумісництвом,чи може піти у відпустку лише за осн.місцем роботи, а за внутріш.суміс.працювати?Дуже Вам буду вдячна!
Хочу виплатити дивіденди в ПП та в ТОВ. Якими документами відбувається оформлення для виптати. Та які податки платимо з девідендів.В яких звітах показуємо їх виплату.???
Чи може фізична особа, яка проваодить діяльність як ФОП, внести на рахунок ТОВ гроші, як безвідсоткову поворотню фінансову допомогу, шляхом перерахування такої суми з порточного рахунку ФОП?
Договора с покупателями и поставщиками: не со всеми заключаем договора, допустимо ли (учитывая, что сотрудничаем постоянно) такое? как лучше поступить, учитывая, что не все хотят заморачиваться с ними? в счетах и РН как лучше что бы было прописано: 1в)Основной договорор, 2в) Без договора, 3в) Устный договор?
Подскажите, пжл, важно ли придерживаться в нумерации в расходных накладных? например РН №5 от 05.01.21, а РН №9 от 01.01.21 ? если ответ, что нужно обязательно придерживаться нумерации исходя от даты, то как тогда лучше сделать её, что бы не привязываться к дате?
Вопрос: нумерация приказов, на сколько важно что бы она соблюдалась и как лучше сделать нумерацию, что бы не проблематично было сделать приказ прошлым периодом? Можно ли нумерацию вести отдельно по кадрам, по основным моментам по предприятию?
Вопрос: закупаем канцтовары (мелочевка: ручка, степлер и т.д), бумагу, чай разного плана, как приходовать такие позиции, заводить каждую позицию в 1с? или можно упростить? как правильно поступать с учетом, что бы все 100 позиций не вводить? как такие позиции (с учетом ответа на вопрос основной) списывать верно?
Добрый день! Вопрос: если по ошибке сделана реализация в минус (сумма минуса не значительная), на сколько важно исправлять ошибку? И что делать если ошибку уже исправить нельзя (проблематично)? Как влияет эта ситуация на регистрацию налоговой накладной?
Доброго дня. ООО на общей системе, НДС, Акцыз, Розничная торговля. При продаже товара не сформировался фискальный чек, а оплата прошла (Эквайер) . Это выясняется после поступления средств на р/сч спустя несколько дней. Как исправить ситуацию? Какие риски? Ситуация не разовая......
