ФОПи – єдиноподатники: як здати майно в оренду

1. Які обмеження встановлено для ФОПів - орендодавців.
2. Яку групу обрати ФОПу-орендодавцю.
3. Як без втрат відшкодувати комунальні платежі.

Оренда нерухомості та єдиний податок, чи всі нюанси врахували? Напишіть у коментарях.

Операції оренди між платниками єдиного податку є доволі розповсюджені. А як правильно їх проводити для того, щоб не потрапити під чинні правила обмежень, які встановлені ПКУ. Подивімося на що треба звернути увагу працюючи по таких договорах. Ну, по-перше, згадаємо про обмеження для платників єдиного податку ФОПів, які мають здавати в оренду нерухомість (житлову і нежитлову) не більше метрів квадратних, які визначені ПКУ. Відповідно не більше 400 кв. м для житлової нерухомості та 900 кв. м для нерухомості нежитлової. Ну і звісно оскільки є обмеження, дуже часто після обмеження постає питання чи можна якимось чином скомбінувати таку ситуацію, якщо я хочу здавати, ну припустимо, 2000 кв. м нежитлової нерухомості якою я володію. Чи можна, наприклад 900 кв. м здавати як звичайний платник єдиного податку, а решту здавати як просто звичайна фізична особа. Чи можу я суміщати два свої статуси в одній операції? Податкова служба передбачає що такі думки можуть у нас з’явитись і відразу попереджають, що перебувати одночасно у двох статусах стосовно однієї нерухомості, однієї операції, тобто здавати частину як платник єдиного податку, а частину як звичайна фізична особа, ми не маємо права. Отже, або ми здаємо частину і залишаємося у статусі платника єдиного податку, або ми здаємо все, але у статусі або підприємця на загальній системі або у статусі звичайної фізичної особи. Якщо поміркувавши ми все ж таки виберемо статус єдиного податку, то навіть володіючи 2000 кв. м нежитлової нерухомості можна здавати частину, але подивіться, будь ласка, який акцент ставлять податківці: за умови що решта нежитлового приміщення не перебуває в оренді. Ну такий самий висновок можна зробити й для безпосередньо приміщення житлового.

Також будьте дуже уважні й пильні якщо ви все ж таки, поміркуючи, вирішите здавати свою нерухомість в оренду як фізична особа. Тому що і тут податкова встановлює свої правила. Наприклад, якщо в реєстрі платників єдиного податку такий вид діяльності як здача нерухомості в оренду не зазначена у вас, немає жодних проблем, будь ласка, здавайте свою нерухомість як звичайна фізична особа. А от у випадку, якщо у вашому реєстрі, за вашим статусом, є такий вид діяльності як здача в оренду нерухомості, податкова попереджає, ви не маєте права надавати в оренду нерухомість, зокрема юридичній особі, як звичайна фізична особа. Тому що це є ваш вид підприємницької діяльності й здавати ви можете в оренду нерухомість виключно як підприємець.

Наступне запитання, яке дуже часто постає коли йдеться про орендні операції, яку групу платника єдиного податку треба вибирати. Ну ми з вами дуже добре розуміємо, що коли йдеться про другу групу, для другої групи є обмеження щодо можливості надавати послуги щодо контрагентів. Третя група таких обмежень немає. Отже, постає питання, а чи можемо ми класифікувати оренду як послугу. І на це запитання ми також маємо відповідь від податкової служби, яка виглядає доволі одностайною. Оренда, з позиції ПКУ, розділу присвяченого єдиному податку, є послугою. А відповідно, якщо ми починаємо міркувати щодо вибору групи, виходячи зі статусу оренди як послуги, маємо наступні висновки. Якщо мої орендарі будуть звичайні фізичні особи або платники єдиного податку, я звісно можу працювати на другій групі. Якщо ж я хочу здавати в оренду нерухомість юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, мені доведеться вибирати виключно третю групу. Ну і відповідний висновок ми можемо подивитися і на слайді, про те що каже податкова служба.

Останнє запитання, дуже важливе, яке часто виникає в орендних відносинах із платниками єдиного податку, що робити із комунальними платежами. Ну для того, щоб не наразити себе на небезпеку, як платника єдиного податку, раджу вам включати компенсацію, яка стосується орендних платежів, які ви заплатили й просите компенсацію від своїх орендарів, включати у вартість оренди, тобто включати в орендну плату. Тому що, якщо така компенсація буде йти окремим платежем, а ви до речі ще будете до цього ще і на другій групі, подивіться, будь ласка, які жахливі наслідки вбачає у такій операції податкова служба. Вона каже що в такому випадку ми маємо до отриманої компенсації застосувати ставку єдиного податку 15%, ну і що далі, попрощатися зі спрощеною системою. Тому для того, щоб не мати проблем у цій терені, будь ласка, передбачайте компенсацію комунальних платежів через орендну плату.