Додаток ПП до декларації про прибуток

1. Про останні зміни в Додатку ПП.
2. Як заповнити Додаток ПП при виплаті роялті нерезиденту.
3. Чи заповнювати Додаток ПП за операціями з «нульовою» ставкою оподаткування. 

Податкові пільги – додаток ПП. Якщо ви в попередньому кварталі складали додаток ПП, а він сьогодні квартальний, і ви там вставляли пільги, будь ласка, зараз, якщо ви вважаєте що у вас є пільгові операції, ще раз перегляньте чи так вони називаються на сьогодні, чи ті самі номери мають. Чому? Бо додаток з пільгами змінився з 01.07.2021 р. Ну знаєте, знову.

Яка є типова помилка? Ви скажете: «йо що там показувати, збитки не перекриті, якщо в цьому періоді був прибуток, або це операція пільгова. Ну все добре.». А я зараз вам покажу іншу операцію. Наприклад, у мене є договір з нерезидентом і я йому виплачую дохід із джерелом походження з України. І ця операція у мене була, наприклад, роялті. Яка ставка? 15 відсотків. Тож коли я сплачую, наприклад, там 35 тис. грн, я повинна була помножити на 15%, відразу сплатити податок, а величину яка залишається, перерахувати своєму нерезиденту. Але у мене є довідка про те, що він є резидентом своєї країни, вона у мене є на руках. У мене є міжнародний договір з країною звідки цей нерезидент і в цьому договорі визначено, що по роялті ставка 5%. Ви скажете: «Ну? Що буде?». У вас буде роялті, нараховано 35 тис., ставка державна 15%, міжнародна 5%, то пільга скільки? 10 відсотків. Треба показувати у додатку ПП? Обов’язково. Тому якщо у вас є визначений рядочок у додатку ПН, за такою ознакою, у вас буде таке саме де? У додатку ПП.

Дуже багато помилок буває таким чином, коли ви виплатили дохід нерезиденту з джерелом походження, за інжиніринг, за рекламу, за страхування, за комісійні винагороди, будь-що, що написано у статті 141.4 ПКУ. Ви сплатили цю суму, а податок не сплачували. Чому? Бо за міжнародним договором ставка 0. Не забувайте, перше, навіть коли ви не сплачували податок, все одно ви зобов’язані подати додаток ПН. А оскільки ви не сплачували податок, буде ще і додаток ПП. Тобто це те, що обов’язково треба показувати.