Журнал 5 а

№ з/п

Дебет рахунків

Кредит рахунків

Усього

№ 90

№ 92

№ 93

№ 94

№ 95

№ 96

№ 97

№ 98

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

15 "Капітальні інвестиції"

х

х

х

х

х

х

х

2

17 "Відстрочені податкові активи"

х

х

х

х

х

х

х

3

23 "Виробництво"

х

х

х

х

х

х

х

4

54 "Відстрочені податкові зобов'язання"

х

х

х

х

х

х

х

5

64 "Розрахунки за податками та платежами"

х

х

х

х

х

х

х

6

79 "Фінансові результати"

7

Усього

8

Відмітки

№ з/п

Дебет рахунків

Кредит рахунків з журналів 1, 2, 3, 4, 6

Усього

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Фінансові витрати

1.1

Відсотки за кредит

1.2

Інші фінансові витрати

1.3

Усього за рахунком 95 "Фінансові витрати"

2

96 "Втрати від участі в капіталі"

3

Інші витрати

3.1

Собівартість реалізованих фінансових інвестицій

3.2

Втрати від неопераційних курсових різниць

3.3

Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій

3.4

Списання необоротних активів

3.5

Витрати від зміни вартості фінансових інструментів

3.6

Втрати від зменшення корисності активів

3.7

Інші витрати діяльності

3.8

Усього за рахунком 97 "Інші витрати"

4

98 "Податок на прибуток"

5

Усього

№ з/п

20 "Виробничі запаси"

21 "Поточні біологічні активи"

22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

23 "Виробництво"

24 "Брак у виробництві"

25 "Напівфабрикати"

26 "Готова продукція"

27 "Продукція сільськогосподарського виробництва"

28 "Товари"

№ 281 (282)

№ 285

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Виробництво

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

Усього за рахунком 23 "Виробництво"

2

90 "Собівартість реалізації"

3

Загальновиробничі витрати
Витрати на управління виробництвом
Амортизація необоротних активів загальновиробничого призначення
Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт основних засобів, загальновиробничого призначення

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Усього за рахунком 91 "Загальновиробиичі витрати"

4

Адміністративні витрати

4.1

Витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу

4.2

Витрати на службові відрядження

4.3

Амортизація необоротних активів

4.4

4.5

Інші витрати загальногосподарського призначення

4.6

Усього за рахунком 92 "Адміністративні витрати"

5

Витрати на збут

5.1

Витрати пакувальних матеріалів

5.2

Витрати на транспортування продукції

5.3

Витрати на оплату праці й комісійні продавцям

5.4

Витрати на рекламу

5.5

5.6

Усього за рахунком 93 "Витрати на збут"

6

Інші витрати операційної діяльності

6.1

Відрахувати до резерву сумнівних боргів і безнадійна заборгованість

6.2

Собівартість реалізованих виробничих запасів

6.3

Нестачі і втрати від псування цінностей

6.4

Штрафи, пені, неустойки

6.5

Утримання об'єктів соціально-культурного призначення

6.6

Інші витрати операційної діяльності

6.7

6.8

Усього за рахунком 94 "Інші витрати операційної діяльності"

7.1

11, 15,
20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28,
37, 39, 42, 47,
63, 65, 66, 68, 79, 80, 84, 85, 97

7.2

7.3

7.4

7.5

7.6

7.7

8

Усього за розділом IIIА

9

Разом за розділами IIIА і IIIБ

10

Відмітки

№ з/п

39 "Витрати майбутніх періодів"

65 "Розрахунки за страхуванням"

66 "Розрахунки за виплатами працівникам"

91 "Загальновиробничі витрати"

80 "Матеріальні витрати"

81 "Витрати на оплату праці"

82 "Відрахування на соціальні заходи"

83 "Амортизація"

84 "Інші операційні витрати"

Усього за Журналом 5 (сума граф 3 - 23)

Разом витрат з початку року

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

2

3

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

4

4.1

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

5

5.1

5.2

5.3

5.4

5.5

5.6

6

6.1

6.2

6.3

6.4

6.5

6.6

6.7

6.8

7.1

7.2

7.3

7.4

7.5

7.6

7.7

8

9

10

№ з/п

 Кредит рахунків 

Дебет рахунків

20 "Виробничі запаси"

21 "Поточні біологічні активи"

22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Матеріальні витрати

1.1

Витрати сировини й матеріалів

1.2

Витрати купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів

1.3

Витрати палива й енергії

1.4

Витрати будівельних матеріалів

1.5

Витрати запасних частин

1.6

1.7

Інші матеріальні витрати

1.8

Усього за рахунком 80 "Матеріальні витрати"

2

Витрати на оплату праці

2.1

Виплати за окладами й тарифами

2.2

Премії та заохочення

2.3

Компенсаційні виплати

2.4

Оплата відпусток

2.5

2.6

2.7

Інші витрати на оплату праці

2.8

Усього за рахунком 81 "Витрати на оплату праці"

3

Відрахування на соціальні заходи

3.1

Відрахування на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

3.2

Відрахування на індивідуальне страхування

3.3

3.4

3.5

Усього за рахунком 82 "Відрахування на соціальні заходи"

4

Амортизація

4.1

Амортизація основних засобів

4.2

Амортизація інших необоротних матеріальних активів

4.3

Амортизація нематеріальних активів

4.4

Усього за рахунком 83 "Амортизація"

5

Інші операційні витрати

5.1

Витрати на відрядження

5.2

Витрати на послуги зв'язку

5.3

5.4

5.5

5.6

Усього за рахунком 84 "Інші операційні витрати"

6

Усього за розділом III Б

№ з/п

39 "Витрати майбутніх періодів"

65 "Розрахунки за страхуванням"

66 "Розрахунки за виплатами працівникам"

Усього за Журналом 5

З журналів 1, 2, 3, 4, 6, 7

Разом витрат за місяць

Усього витрат з початку року

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

1

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

1.8

2

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

2.6

2.7

2.8

3

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

4

4.1

4.2

4.3

4.4

5

5.1

5.2

5.3

5.4

5.5

5.6

6

Найменування субрахунку

Сальдо на початок місяця

Обороти за місяць

Сальдо на кінець місяця

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

281 "Товари на складі"

х

х

282 "Товари в торгівлі"

х

х

283 "Товари на комісії"

х

х

284 "Тара під товарами"

х

х

285 "Торгова націнка"

х

х

286 "Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу"

х

х

Усього за рахунком 28

ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО
"___" ____________ 20__ р.

Виконавець

____________
(посада)

___________
(підпис)

________________
(власне ім'я та прізвище)

У Головній книзі суми оборотів відображено
"___" ____________ 20__ р.

Головний бухгалтер
(особа, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку підприємства)

___________
(підпис)

________________
(власне ім'я та прізвище)

№ з/п

Найменування показника

№ кореспондуючого рахунку

№ однорідної групи (виду)

№ складу (матеріально відповідальна особа)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Залишок на початок місяця

2

Надходження

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

Усього надійшло

20

Середній відсоток транспортно-заготівельних витрат

21

Видаток

22

23

24