Розрахунок податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7

1

РОЗРАХУНОК

податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7

Звітний

Звітний новий

Уточнюючий

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

13.06.2016  № 544 

2

Звітний (податковий)  період  20__ року

І квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

3

Звітний (податковий)  період, що уточнюється,

20__ року

І квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

4

Платник:_____________________________________________________________________________________

(повне найменування постійного представництва нерезидента згідно з реєстраційними документами)

__________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

  5

Код за ЄДРПОУ  

Код виду економічної діяльності  (КВЕД) 

6

Місцезнаходження постійного представництва нерезидента ________________________________________________________________________________________________________________________E-mail:

Поштовий індекс

Телефон:

Мобільний телефон:

Факс:

7

Повне найменування нерезидента________________________________________________________________________________________________

Місцезнаходження нерезидента___________________________________________

_____________________________________________________

_____________________________________________________

Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікацією країн світу, українською мовою)¹____________________________

Код країни резиденції (за Класифікацією країн світу)¹ 

8

_____________________________________________________________________________________________

(найменування контролюючого органу, до якого подається Розрахунок податку на прибуток постійного представництва нерезидента в Україні, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7)

Показники

Код

рядка

Сума

1

2

3

Доходи, отримані постійним представництвом

01

Витрати, розрахунково (рядок 01 х 0,7)

02

Доходи, звільнені від оподаткування відповідно до міжнародного договору України, у тому числі:

03

доходи від діяльності допоміжного або підготовчого характеру

03.1 ВД

доходи від діяльності, здійснюваної через агента з незалежним статусом

03.2 ВД

доходи від діяльності, здійснюваної на будівельному майданчику, будівельному, складальному або  монтажному об’єкті

03.3 ВД

доходи від міжнародних перевезень

03.4 ВД

Доходи, отримані постійним представництвом з урахуванням звільнень (рядок 01 – рядок 03)

04

Витрати, понесені постійним представництвом у зв’язку з одержанням доходів, звільнених від оподаткування відповідно до міжнародного договору України, у тому числі:

05

витрати від діяльності допоміжного або підготовчого характеру

05.1 ВД

витрати від діяльності, здійснюваної через агента з незалежним статусом

05.2 ВД

витрати від діяльності, здійснюваної на будівельному майданчику, монтажному або складальному об’єкті

05.3 ВД

витрати від міжнародних перевезень

05.4 ВД

Витрати, понесені постійним представництвом з урахуванням звільнень (рядок 02 – рядок 05)

06

Об’єкт оподаткування (рядок 04 – рядок 06 ) (+, -)

07

Податок на прибуток ((позитивне значення) рядок 07 х ___ ²/ 100)

08

Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток

09

Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 08 – рядок 09)  (+, -)

10

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду з урахуванням уточнень (рядок 10 Розрахунку за попередній звітний (податковий) період поточного року) ³

11

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 10 – рядок 11) (+, -)

12

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за звітний (податковий) період

13 ПН

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами
попереднього звітного (податкового) періоду з урахуванням уточнень (рядок 13 ПН Розрахунку за попередній звітний (податковий) період)³

14

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нараховані за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 13 ПН - рядок 14)

15

Авансовий внесок у розмірі 1/12 нарахованої суми податку на прибуток, що підлягає сплаті щомісяця⁴ або авансовий внесок у розмірі 2/9 податку на прибуток ((додатне значення) рядок 09 Розрахунку х 2/9), що підлягає сплаті до 31 грудня 2016 року⁵

16

Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 12 – рядок 12 Розрахунку, який уточнюється)), або рядок 01 таблиці 2 додатка ВП рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку (+, -)

17

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, або рядок 02 таблиці 2 додатка ВП до рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку

18

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу ІІ Податкового кодексу України, або рядок 03 таблиці 2 додатка ВП рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку

19

Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючому Розрахунку

20

Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів ⁶

Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 15 – рядок 15)  Розрахунку, який уточнюється)), або рядок 04 таблиці 2 додатка ВП рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку (+, -)

21

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, або рядок 05 таблиці 2 додатка ВП до рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку

22

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу ІІ Податкового кодексу України, або рядок 06 таблиці 2 додатка ВП рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку

23

Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючому Розрахунку

24

Виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток⁶

Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 16 - рядок 16 Розрахунку, який уточнюється), або рядок 07 таблиці 2 додатка  ВП до рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку (+, -) 

25

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, або рядок 08 таблиці 2 додатка ВП до рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку

26

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу ІІ Податкового кодексу України, або рядок 09 таблиці 2 додатка ВП  до рядків 17-19, 21-23, 25-27  Розрахунку

27

Сума штрафу (3 %)  при відображенні недоплати в уточнюючому Розрахунку

28

Наявність додатків⁷

ВП

ПН

ВД

Наявність

доповнення ⁸

Доповнення до Розрахунку прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України)

№ з/п

Зміст доповнення

Керівник  (уповноважена особа)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта⁹)

(підпис)

М.П. (за наявності)

 (ініціали та прізвище)

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта⁹)

(підпис)

(ініціали та прізвище)

^{___________________________}

¹ Відповідно до Класифікації країн світу, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року № 426, або назва митної економічної зони.

²  Зазначається базова (основна) ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена Податковим кодексом України.

³ Заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.

⁴  Розрахунок щомісячного авансового внеску (1/12 податку на прибуток) заповнюється платником податку у Розрахунку, що уточнює показники розрахунків за звітні періоди 2013 року та 2014 року.

⁵ Розрахунок авансового внеску у розмірі 2/9 податку на прибуток, що підлягає сплаті до 31 грудня 2016 року, заповнюється платником податку у Розрахунку за три квартали 2016 року.

⁶ Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Розрахунку прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7, відповідно до статті 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України.

⁷ У відповідних клітинках проставляється позначка «+», крім клітинки під літерами «ПН», у якій проставляється кількість поданих додатків до Розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7.

⁸ Заповнюється у разі подання разом з Розрахунком податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7.

⁹ Серія та номер паспорта зазначаються для фізичних осіб, які мають відмітку у паспорті про наявність у них права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.

Ця частина Розрахунку заповнюється посадовими (службовими) особами контролюючого органу.  

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності  „____”_____________ 20 __ року

(посадова (службова) особа контролюючого органу, Розрахунок податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 (підпис, ініціали, прізвище))

За результатами камеральної перевірки Розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 (потрібне позначити):

порушень (помилок) не виявлено

складено акт від  „____”_____________ 20 __ року  № _____

„____”______________ 20 ___ року

(посадова (службова) особа контролюючого органу, до якого подається Розрахунок  податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 (підпис, ініціали, прізвище))

Звітний

Звітний новий

Код   за ЄДРПОУ

Звітний (податковий) період 20__ року

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

Звітний (податковий) період, що уточнюється, 20__ року

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

Показники

Код

рядка

Сума

1

2

3

Доходи, отримані постійним представництвом

01

Витрати, розрахунково (рядок 01 х 0,7)

02

Доходи, звільнені від оподаткування на підставі міжнародного договору України, у тому числі:

03

доходи від діяльності допоміжного або підготовчого характеру

03.1 ВД

доходи від діяльності, здійснюваної через агента з незалежним статусом

03.2 ВД

доходи від діяльності, здійснюваної на будівельному майданчику, будівельному, складальному або  монтажному об’єкті

03.3 ВД

доходи від міжнародних перевезень

03.4 ВД

Доходи, отримані постійним представництвом з урахуванням звільнень (рядок 01 – рядок 03)

04

Витрати, понесені постійним представництвом у зв’язку з одержанням доходів, звільнених від оподаткування на підставі міжнародного договору України, у тому числі:

05

витрати від діяльності допоміжного або підготовчого характеру

05.1 ВД

витрати від діяльності, здійснюваної через агента з незалежним статусом

05.2 ВД

витрати від діяльності, здійснюваної на будівельному майданчику, монтажному або складальному об’єкті

05.3 ВД

витрати від міжнародних перевезень

05.4 ВД

Витрати, понесені постійним представництвом з урахуванням звільнень (рядок 02 - рядок 05)

06

Об’єкт оподаткування (рядок 04 – рядок 06 ) (+, -)

07

Податок на прибуток ((позитивне значення)  (рядок 07 х ___² / 100)

08

Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток

09

Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 08 – рядок 09) (+, -)

10

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 08 Розрахунку за попередній звітний (податковий) період) поточного року ³

11

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 10 - рядок 11) (+, -)

12

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за звітний (податковий) період

13 ПН

Суми податків, утриманих при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів,
у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року з урахуванням уточнень
(рядок 13 ПН Розрахунку за попередній звітний (податковий) період)

14

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів, нараховані за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 13 ПН - рядок 14)

15

Авансовий внесок у розмірі 1/12 нарахованої суми податку на прибуток, що підлягає сплаті щомісяця⁴, або авансовий внесок у розмірі 2/9 податку на прибуток ((додатне значення) рядок 09 Розрахунку х 2/9), що підлягає сплаті до 31 грудня 2016 року ⁵

16

Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 12 – рядок 12 Розрахунку, який уточнюється)) (переноситься до рядка 17 Розрахунку)

01

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (переноситься до рядка 18 Розрахунку) (рядок 01 х 5 %)

02

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (переноситься до рядка 19 Розрахунку)

03

Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів

Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 15 – рядок 15 Розрахунку, який уточнюється)) (переноситься до рядка 21 Розрахунку)

04

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (переноситься до рядка 22 Розрахунку) (рядок 01 х 5 %)

05

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (переноситься до рядка 23 Розрахунку)

06

Виправлення помилок за авансовими внесками з податку на прибуток

Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне значення (рядок 16 - рядок 16 Розрахунку, який уточнюється))  (переноситься до рядка 25 Розрахунку)

07

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (переноситься до рядка 26 Розрахунку) (рядок 04 х 5 %)

08

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України  (переноситься до рядка 27 Розрахунку)

09

 Керівник  платника податку

___________________________
(підпис)

М.П. (за наявності)

______________________________(ініціали та  прізвище)

Головний бухгалтер

______________________________
(підпис)

________________________
(ініціали та прізвище)