Перезарахування авансу: чи потрібен нульовий РК у ПДВ

У вашій ситуації потрібно складати розрахунок коригування (РК), але його тип та порядок оформлення залежать від того, чи були вже надані та задокументовані актами транспортні послуги. Оскільки кошти, що були авансом за оренду, тепер стають оплатою за транспортні послуги, відбувається зміна номенклатури операції.

1. Якщо транспортні послуги вже надані (є акти)
Якщо на момент отримання листа про перезарахування транспортні послуги вже фактично надані та на них вже зареєстрована окрема податкова накладна (ПН) за датою першої події (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

У цьому випадку у вас є ПН на аванс за оренду, яка тепер є зайвою. Також ми маєте ПН на транспортні послуги, яка тепер вважається оплаченою цим авансом.

У такому разі «нульовий» РК на зміну номенклатури не застосовується. Але вам потрібно скласти зменшуючий РК до ПН по оренді з кодом причини 103 «Повернення товару або авансових платежів», оскільки зобов'язання за цим договором припинилися. Цей РК реєструє покупець.

ПН на транспортні послуги залишається без змін, оскільки вона вже закриває подію надання послуги.

2. Якщо транспортні послуги ще не надані
Якщо ви здійснюєте перенесення авансу з одного договору на інший, і ці кошти будуть зараховані в рахунок майбутнього виконання транспортних послуг, вам потрібно скласти нульовий РК до ПН, яка була виписана на аванс за оренду. У РК використовується код причини 104 «Зміна номенклатури».

У табличній частині мінусуються рядки з орендою та додаються рядки з транспортними послугами.
РК складається на дату офомлення акту наданих транспорних послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!