Повернення надміру нарахованого лікарняного через пенсійний фонд у BAS

Повернення надміру профінансованих лікарняних від ПФУ в BAS потрібно показати як сторнування нарахованих лікарняних і податків та погашення заборгованості перед ПФУ проведенням через окремий субрахунок розрахунків з фондом.

Обґрунтування

У бухгалтерському обліку логіка така. Спочатку потрібно сторнувати зайво нараховані лікарняні, ПДФО, ВЗ та ЄСВ у місяці, коли ви прийняли рішення про повернення і зробили перерахування до ПФУ. Це відображає зменшення витрат і зобов’язань перед працівником та бюджетом.

Типова схема проводок у BAS (назви рахунків можуть незначно відрізнятися у вашій конфігурації, важливо зберегти економічний зміст):

У BAS це зазвичай робиться так.

1. Документом «Коригування нарахованої заробітної плати» або «Перерахунок зарплати» сформуйте від’ємне нарахування лікарняних за відповідні дні та суму. Це дасть сторно по зарплаті, податках і ЄСВ.
2. Якщо конфігурація не веде автоматично взаєморозрахунки з ПФУ, введіть операцію вручну («Операция, введенная вручную» / «Ручная операция») з проводкою Дт 378 – Кт 311 на суму, перераховану до ПФУ.
3. Перевірте, щоб сума сторнованих лікарняних у обліку співпадала із сумою, поверненою ПФУ за платіжним дорученням і коригуючою заявою-розрахунком.

У звітності з ЄСВ/ПДФО коригування робиться в місяці перерахунку. У Додатку 1 об’єднаної звітності суми надміру нарахованих лікарняних сторнуються від’ємним значенням за відповідний місяць, у Додатку 4ДФ перерахунок потрапляє до доходу того місяця, коли зроблено коригування. Це узгоджується з вимогою, що від’ємні значення допускаються саме для перерахунків сум тимчасової непрацездатності, нарахованих у попередніх періодах № 4.

Підсумково, у BAS вам потрібно домогтися двох речей: від’ємного перерахунку лікарняних (зарплата, податки, ЄСВ) і відображення факту перерахування переплати до ПФУ через окремий субрахунок розрахунків з фондом.