Питання щодо оподаткування доходів ФОП масажиста на загальній системі

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ситуація з перебуванням на загальній системі у першому місяці реєстрації є типовою для ФОП 2-ї групи. Оскільки реєстрація відбулася 10 квітня, а спрощена система починає діяти лише з 1 травня (пп. 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ), період з 10 по 30 квітня підлягає оподаткуванню за загальними правилами.

1. Строки подання декларації

Згідно з пп. 177.5.2 п. 177.5 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 , фізичні особи, зареєстровані протягом року як підприємці, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність.

• Термін подання: До 1 травня 2027 року
• Форма: Декларація про майновий стан і доходи (з додатком Ф2).

2. Сплата податків відбувається з суми чистого доходу (тобто всі надходження за мінусом документально підтверджених витрат).

• ПДФО (18%): згідно зі п. 177.1 ст. 177 ПКУ. Сплата до 10 травня 2027р.
• Військовий збір (5%): згідно з пп. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ. Сплата до 10 травня 2027р.
• ЄСВ (22%): згідно з п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464-VI. Термін сплати до 19 липня 2026.

3. Зменшення суми оподатковуваного доходу (Витрати)

Відповідно до п. 177.2 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 , об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручкою) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю.

Чи можна врахувати чеки на 3580 грн?
Так, ви маєте право зменшити дохід на суму придбаних олій та простирадл, якщо виконуються умови п. 177.4 ст. 177 ПКУ:

• Витрати документально підтверджені (фіскальні касові чеки підходять).
• Витрати належать до переліку визначених у п. 177.4 ПКУ (пп. 177.4.1 - прямі матеріальні витрати).
• Ці матеріали були використані для надання послуг, за які отримано дохід 4500 грн.

Важливо: Обов'язково внесіть ці витрати до Типової форми обліку доходів і витрат ФОП, щоб вони були відображені в обліку в день фактичного понесення на підставі чеків.

Розрахунок

• Дохід: 4500 грн.
• Витрати: 3580 грн.
• Чистий дохід: 4500 - 3580 = 920 грн.
• ПДФО (18%): 165,60 грн.
• Військовий збір (5%): 46 грн.
• ЄСВ (22%): 202,40 грн.

Узагальнюємо: "Халепа" не є критичною. Потрібно подати річну декларацію, вказавши цей чистий дохід (920 грн) і сплатити податки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!