Коригування податкових накладних: дії при виявленні платника ПДВ

Потрібно скласти РК датами відповідно 18.03.26, 25.03.26, 31.03.26, з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» з метою анулювання помилкових ПН на неплатника.

Та складаєте вірні ПН на платника ПДВ.

Згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) граничний строк реєстрації таких РК на неплатника та вірних ПН – 18.04.26 р. ( незважаючи на вихідний день така реєстрація повинна відбутися, так як це останній день – п.69.18 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Тобто Вам слід негайно зареєструвати 18.04.26 р. наведені ПН та РК

Номера ПН зазначаєте інші, яких не було у відповідні дні:

згідно з п.6 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «…не допускається складання платником податку на додану вартість за однією датою податкових накладних з однаковим порядковим номером».

Також в декларації за березень 2026 р. відображаєте тільки вірні ПН. Невірні ПН та РК до них не потрібно відображати.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!