Обов'язок ФОП щодо ПДВ при оплаті послуг до Латвії

Обов’язок нараховувати ПДВ залежить від виду послуги, а обов’язок сплачувати інші податки — від статусу нерезидента (юридична чи фізична особа).

Податок на додану вартість (ПДВ)
Обов’язок нарахування ПДВ залежить не від факту оплати за кордон, а від того, чи вважається місце постачання послуги територією України згідно зі ст. 186 ПКУ.

Місце постачання — Україна: Для послуг, перелічених у п. 186.3 ПКУ (консультаційні, юридичні, рекламні, інженерні, ІТ-послуги, надання персоналу тощо), місцем постачання є місце реєстрації отримувача. Оскільки ви зареєстровані в Україні, ви повинні нарахувати 20% ПДВ зверху на суму послуги.
Якщо ви неплатник ПДВ: Ви все одно зобов’язані подати «Розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ» та сплатити податок до бюджету (п. 208.4 ПКУ).
Місце постачання — Латвія: Якщо послуги не входять до переліку п. 186.2 або 186.3 (наприклад, транспортні послуги, де місце постачання — місце реєстрації перевізника згідно з п. 186.4 ПКУ), ПДВ в Україні не виникає.

https://7eminar.ua/news/16080-otrimannya-poslug-vid-nerezidentiv-pdv-ta-podatkova-nakladna

2. Податок на доходи нерезидента (Репатріація)
Стосується виплат на користь юридичних осіб (пп. 141.4.1 ПКУ):

Виручка: Оплата за звичайні послуги (консультації, розробка) вважається виручкою нерезидента і не оподатковується податком на репатріацію згідно з пп. «к» пп. 141.4.1 ПКУ.
Фрахт: Якщо це міжнародне перевезення, ставка становить 6% (пп. 141.4.4 ПКУ).
Міжнародний договір: Між Україною та Латвією діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування. Якщо нерезидент надасть довідку про резидентство Латвії (належним чином завірену), ставку податку можна знизити або отримати звільнення (ст. 103 ПКУ).
3. ПДФО та Військовий збір (якщо контрагент — фізособа/ФОП)
Якщо латвійський контрагент є фізичною особою (навіть якщо він зареєстрований як підприємець у Латвії), для України він вважається просто фізичною особою — нерезидентом.

Ви стаєте його податковим агентом (пп. 170.10.3 ПКУ).
Ви зобов’язані утримати з суми виплати 18% ПДФО та 5% Військового збору.
За наявності довідки про резидентство Латвії ПДФО можна не утримувати (згідно з Конвенцією), але Військовий збір 5% сплачується обов’язково, оскільки міжнародні договори на нього не поширюються.
Також у цьому випадку може виникнути обов’язок нарахування ЄСВ 22%, якщо договір укладено за українським законодавством.

Визначте точний код послуги за КВЕД/ДКПП, щоб зрозуміти, чи є Україна місцем постачання для ПДВ.
Запитайте у контрагента офіційну довідку про податкове резидентство Латвії (Certificate of Tax Residence) для застосування пільг за Конвенцією.

Раді допомогти, звертайтесь ще!