Оплата оренди ФОП: призначення платежів по ПДФО та ВЗ

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ви абсолютно праві: згідно з податковим законодавством, ПДФО та військовий збір мають бути сплачені одночасно з виплатою орендної плати. Виступаючи податковим агентом, ФОП зобов'язаний спочатку перерахувати податки, а потім - «чисту» суму орендодавцю.

1. Нормативна база для сплати податків

• Обов'язок агента: Згідно з пп. 168.1.1 ст. 168 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 , податковий агент, який нараховує (виплачує) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.
• Терміни сплати: Відповідно до пп. 168.1.2 ст. 168 ПКУ, податок сплачується до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ.

2. Призначення платежу

З 2023 року в Україні діє обов'язковий стандарт заповнення призначення платежу для сплати податків (Наказ МФУ №148) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0528-23#Text . Замість довільного тексту використовуються спеціальні коди.

Для ПДФО (Код виду сплати 101):
"101, [код ЄДРПОУ платника], код платежу 11010400, ПДФО з оренди приміщення за [місяць, рік] згідно договору №[номер] від [дата]. Без ПДВ"

Для Військового збору (Код виду сплати 101):

"101,[код ЄДРПОУ платника], код платежу 11011000, Військовий збір з оренди приміщення за [місяць, рік] згідно договору №[номер] від [дата]. Без ПДВ"

Призначення платежу фізособі-орендодавцю

"Орендна плата приміщення за [місяць, рік] згідно договору №[номер] від [дата]. Податки сплачено в повному обсязі. Без ПДВ"

Резюме: Використовуйте код 101 на початку призначення. Це забезпечить автоматичне та коректне зарахування коштів у вашій картці платника податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!