ПДВ: нарахування податкових зобов'язань при купівлі матеріалів для інвертора

У вашій ситуації нарахування компенсуючих податкових зобов'язань (ПЗ) за п. 198.5 Податкового кодексу України (ПКУ) залежить виключно від того, як саме ви плануєте використовувати цей інвертор.

Якщо ТОВ придбало інвертор для забезпечення безперебійної роботи офісу, складу, виробництва або іншого підрозділу, що бере участь у вашій оподатковуваній діяльності, то нараховувати компенсуючі ПЗ на вартість матеріалів (дроти, захист, перемикачі) не потрібно.

Адже такі атеріали використовуються для доведення основного засобу (або МНМА) до стану, придатного для використання в межах господарської діяльності. Оскільки ваша основна діяльність є оподатковуваною ПДВ, умови для застосування п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 не виникають.

Навіть якщо сам інвертор був придбаний без ПДВ (за пільгою), а матеріали для його встановлення — з ПДВ, компенсуючі ПЗ на матеріали все одно не нараховуються, якщо інвертор працює на ваш бізнес.

Якщо ж інвертор встановлюється, наприклад, у квартирі директора або в іншому місці, яке не пов'язане з діяльністю ТОВ (невиробниче використання), тоді ви зобов'язані нарахувати компенсуючі ПЗ.

В такому випадку ви повинні скласти зведену податкову накладну не пізніше останнього дня місяця, в якому матеріали були використані (списані на встановлення), та зареєструвати її в ЄРПН. Базою оподаткування буде вартість придбання цих матеріалів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!