Обов'язок виписки ПН при сплаті за Старлінк працівником ТОВ

Обов’язок нарахування ПДВ та виписки ПН залежить від того, хто є юридичним отримувачем послуг за договором (аккаунтом) Старлінк.

Тобто якщо підписка оформлена на особистий акаунт працівника, ТОВ не повинно виписувати ПН на послуги нерезидента, оскільки отримувачем послуг є фізична особа, а не підприємство. Якщо ж отримувачем послуг за документами є ТОВ, ПН складається за датою першої події (оплати або акта).

Якщо працівник оплачує підписку самостійно через власний акаунт, отримувачем послуг є саме він. У такому разі ТОВ лише компенсує витрати працівнику. Оскільки послуги надаються фізичній особі, у підприємства немає підстав нараховувати ПДВ на послуги нерезидента, навіть якщо воно відшкодовує ці витрати працівнику.

Якщо ж отримувачем є ТОВ (корпоративний акаунт) та договір укладено з ТОВ, але працівник оплатив його власними коштами, то ТОВ як отримувач послуг від нерезидента з місцем постачання в Україні зобов’язане нарахувати ПДВ за ставкою 20% (ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181).

Щодо дати: відповідно до п. 187.8 ПКУ, податкові зобов'язання виникають за «першою подією»: або на дату списання коштів (у даному випадку — з картки працівника), або на дату оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг.

Працівник має подати авансовий звіт вчасно. У разі затримки документів ПН доведеться реєструвати із запізненням, що може призвести до штрафів за несвоєчасну реєстрацію.

ТОВ має право включити суму компенсації до складу витрат на підставі затвердженого авансового звіту та підтвердних документів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!